Quais são Controles Internos?
Controles internos são padrões operacionais que um cliente usa para se certificar de que a empresa corre bem. Os controles internos estabelecidos no local para cada tipo de conta financeira são estruturados de forma diferente. Por exemplo, um controle interno para folha de pagamento implicaria certificando-se que não há (inexistentes) empregados fictícios estão recebendo cheques de pagamento.
Um bom controle interno para evitar erros na folha de pagamento é ter uma clara segregação entre os supervisores de departamento e os membros do pessoal responsáveis por registros de pessoal e processamento de folha de pagamento. Este tipo de norma de funcionamento é normalmente criado por esforço de grupo: O conselho de administração, gestão e funcionários de controlo interno estão todos envolvidos. (O Conselho Administrativo geralmente consiste de presidente da corporação, vice-presidente, tesoureiro e secretário.)
Se você está auditar uma empresa em que um grupo de pessoas - como a diretoria, gerência e os funcionários - procedimentos operacionais de design, eles criam essas regras para assegurar a quatro coisas:
A confiabilidade de suas demonstrações financeiras
Proteção dos ativos da empresa
A eficácia e eficiência da operação do negócio
Conformidade com leis e regulamentos, como a apresentação de declarações fiscais, a manutenção de um ambiente de trabalho seguro, e proteger o ambiente de quaisquer subprodutos perigosos de operações da empresa
controles internos são tão importantes para a gestão como eles são para você. Gestão deve ter informação financeira confiável para tomar decisões de negócios de som e de salvaguarda do seu património. Além disso, como forma eficaz e eficiente a empresa opera tem um efeito direto sobre a linha de fundo.
Independentemente do tipo de negócio você está auditoria, você olhar para algumas importantes características do controle interno:
Segregação de deveres: Esta é sempre a primeira característica de bons controles internos, pois fornece um sistema de freios e contrapesos. Ter mais de um empregado trabalhar em uma tarefa de contabilidade específica reduz a probabilidade de que um empregado irá contornar o sistema de contabilidade e roubar da empresa.
Em grandes empresas, os membros do conselho de administração geralmente não são funcionários da empresa. Por outro lado, em algumas pequenas empresas, uma pessoa pode ser único accionista da empresa e seu único funcionário. Neste caso, você nunca tem uma situação de controlo interno eficaz, porque a segregação de funções está faltando. O melhor que você pode esperar é que algum tipo de supervisão independente existe - talvez pela pessoa que prepara retorno de imposto da empresa.
descrições escritas: Estas descrições devem detalhar os deveres e responsabilidades para todos os funcionários e deve ser atualizado quando um funcionário deixa ou muda de emprego.
níveis estabelecidos de autoridade para a realização de determinadas tarefas: Por exemplo, as pessoas específicas devem estar envolvidos quando encomendar equipamento ou escrever dívidas incobráveis.
testes periódicos de gestão e revisão: Este procedimento é essencialmente promessa da administração de manter registros contábeis precisos e para se certificar de que a empresa está em conformidade com controles internos.