Avaliação dos Riscos: perguntando aos funcionários Informação
Para avaliar efetivamente os riscos associados a um cliente de auditoria, você precisa estar avaliando mais do que apenas os números. As pessoas correm empresas, para falar com os funcionários sobre a empresa é importante.
Decidir o que é importante
Depois de decidir a falar com os funcionários, manter estas considerações em mente:
Nível de responsabilidade: Ao pedir informação, falar com muitos funcionários diferentes na organização, além de gestão. Para se ter uma ideia bem-arredondado do negócio, conversar com os detentores de diferentes níveis de autoridade, de funcionários de baixo nível para a gerência sênior.
ambiente de controle interno: Para avaliar a força dos controles internos do cliente, que pretende questionar os auditores internos. Esses funcionários definir controles internos e realizar auto-avaliações. Você precisa determinar se esses funcionários são competentes. controles fracos executadas por funcionários incompetentes são definitivamente bandeiras vermelhas.
atitudes dos funcionários sobre os controles internos: Descobrir se os funcionários levar o processo de controlo interno a sério. Tenha em mente que os melhores controles internos disponíveis são ineficazes se os funcionários não segui-las. Se a administração impõe controles internos e atualiza-los quando surgem novas questões, estrutura de controle interno da empresa é mais provável que ser forte.
Fazer perguntas eficazes
Depois de pregar abaixo as informações que deseja obter dos empregados, você pode fazer uma lista de perguntas. Aqui estão algumas perguntas a fazer ao avaliar risco de que são eficazes para extrair as informações que você precisa:
Quando é que a receita reconhecida? Fale com marketing e equipe de vendas. Estes funcionários vivem por seus números, para que eles estejam familiarizados com a forma como a empresa registra sua parcela da receita. Afinal, suas comissões e bônus dependem deste reconhecimento. Peça-lhes quando a receita é reconhecida: Quando o produto é enviado? Quando uma fatura é enviada? Você está olhando para ver se as diretrizes de reconhecimento de receitas são aplicadas de forma consistente.
Como estão estreitamente metas de desempenho vinculado a bônus, aumentos, promoções, ou manter um emprego? A maioria dos departamentos de funcionamento do seu cliente têm diferentes metas de desempenho. Quanto de promoção e de remuneração de um funcionário está vinculado a alcançar os objetivos? São as metas realistas, ou eles parecem inatingíveis? Entender esses objetivos podem ajudar a identificar fontes potenciais de erros involuntários ou motivação para cometer fraudes que possam afetar as demonstrações financeiras.
Como dedicado é a empresa para treinamento de seus funcionários? A empresa toma treinamento de funcionários a sério? Será que fazer um investimento em tempo e dinheiro para treinar os funcionários corretamente? funcionários bem treinados cometer menos erros, o que significa que os controles internos são mais confiáveis.
Estas questões são um ponto de partida para avaliar os riscos relacionados com a auditoria.