Risco de Controle: avaliar a capacidade de um cliente para detectar e corrigir problemas
controle de risco é o risco de que os controles internos da empresa não prevenir ou detectar erros. A administração da Companhia é responsável para as demonstrações financeiras. Os controles internos estabelecidos no local pela Companhia têm o objetivo de produzir relatórios precisos e eficazes.
Durante os procedimentos de avaliação de risco, você entrevistar membros da empresa e observar como eles fazem seu trabalho para tornar a sua avaliação do risco de controlo. Aqui estão alguns exemplos de atividades de controle e os procedimentos específicos que devem estar no local em um ambiente adequado controle:
Segregação de deveres: Em particular, isto se aplica a autorização, a guarda e manutenção de registros. Idealmente, três pessoas diferentes devem executar essas três tarefas. Por exemplo, a pessoa que mantém os registros de componentes de computador em estoque não deve ser a pessoa que autoriza um pedido de mais componentes. A custódia física dos componentes do computador após o recibo deve ser a tarefa de um terceiro empregado.
documentos e registos adequados: A empresa deve manter documentos de origem, tais como ordens de compra, faturas pagas, e faturas de clientes em um sistema de arquivamento adequada. Um controle de documentação clássico é o uso de documentos pré-numeradas e salvar documentos anulados. Se você encontrar um número de nota fiscal de venda faltando sem a factura anulada, por exemplo, você sabe logo de cara que a empresa pode ter as vendas não registadas.
controle físico de ativos e registros: Isso inclui o fornecimento de locais seguros para os ativos, etiquetando todos os ativos com um número de controle, e com procedimentos de backup para registros em caso eles estão perdidos ou perdidos em um incêndio ou inundação.
Não completamente certo o que significa etiqueta um determinado activo? As empresas com bons controles internos têm um rótulo único em cada peça de mobiliário e equipamentos que eles possuem e um registro de onde cada rótulo é colocado. Todos os anos, alguém vai ao redor para ver se quaisquer ativos etiquetados estão faltando.