Procedimentos de Auditoria de limite quando controles são Strong
Toda a ponto de fazer um teste de controles internos é para você confiar em seus resultados para reduzir a extensão dos seus procedimentos substantivos. procedimentos substantivos envolverá a verificação de fatos das demonstrações financeiras do cliente, tais como a confirmação contas de um cliente saldo a receber, contactando directamente o cliente. Enfrentá-lo: se os controles internos são fortes, você (e sua empresa) não querem fazer o trabalho desnecessário.
Uma avaliação positiva dos controles internos influencia a natureza, âmbito e prazos dos procedimentos de auditoria das seguintes maneiras:
Natureza: Os tipos de procedimentos de auditoria incluem inspeção, observação, investigação, confirmação, procedimentos analíticos e re-performance. Com bons controles internos, você se concentra a natureza de seus procedimentos de verificação de integridade, ocorrência, e precisão. Pergunte a si mesmo as seguintes perguntas para verificar os seguintes aspectos:
Abrangência: São todas as operações incluídas, que teve lugar durante o ano que está sendo auditada?
Ocorrência: Será que todas as transações do cliente inclui realmente acontecer?
Precisão: São as transações bastante relatado?
Procedimentos analíticos comparar o que você espera ver contra o que realmente acontece. Por exemplo, você rever os fluxos e refluxos de resultados das demonstrações financeiras a cada trimestre. picos repentinos ou declives deve ser explicável. Comparando valores orçamentados para números reais é outro procedimento analítico.
Extensão: O melhor controles internos de um cliente, os menos registros você tem que testar.
Cronometragem: A questão aqui é se certos procedimentos de auditoria deve ser feito no final do ano de auditoria. Quando os controles internos são fortes, interino resultados pode ser suficiente. Em outras palavras, os procedimentos substantivos que você conduta durante seus testes intercalares dos controles podem ser suficientes para contas com bons controles internos, reduzindo a quantidade de procedimentos de fim de ano você tem que fazer.
Para contas de menor risco com bons controles internos, pode ser necessário apenas para completar os seus testes de controles com procedimentos analíticos que abordam a integridade, a ocorrência e precisão das transações.