Como distinguir erros de Fraude

Quando você encontrar distorções, você é responsável por fazer uma avaliação fraude-versus-erro. Erros não são deliberate- fraude é. Especificamente, fraude

é definido como a intenção deliberada de enganar.

Tenha em mente que o valor em dólares da distorção não fazer a diferença na atribuição de uma medalha de fraude. Se a distorção intencional é material ou imaterial faz nenhuma fraude diferença- é fraude.

detecção de erros

Aqui estão alguns erros comuns que você vai encontrar:

• Inadvertidamente tomar uma despesa para a conta errada: Por exemplo, uma despesa de publicidade mostra-se como uma despesa de amortização. As duas contas são ao lado do outro no plano de contas, eo secretário de entrada de dados cometeu um erro de manipulação simples.

• Reservando uma estimativa contábil razoável para uma mesada para despesas com devedores duvidosos: A pessoa que fez este erro pode simplesmente ter interpretado mal os fatos. o provisão para devedores duvidosos surge porque os princípios contábeis geralmente aceitos chamar para o encontro de receitas e despesas para o mesmo período de divulgação financeira. Cada período, uma certa quantidade de vendas a prazo devem ser registrados como inadimplência. Dessa forma, a renda não é exagerada no período corrente.

• Incorrecta aplicação de princípios de contabilidade: Gravação de ativos pelo seu custo, em vez de seu valor de mercado é um exemplo de aplicação corretamente um princípio contábil. Certifique-se de que a empresa não tem inadvertidamente fez um ajuste para aumentar o valor dos ativos (tais como terrenos ou edifícios) ao seu valor avaliado em vez de custo. Alterar o valor de um ativo fixo no balanço de seu custo original quase nunca é apropriado.

encontrar fraude

Fraude ocorre quando alguém tem a intenção de enganar. Você precisa estar à procura de dois tipos de fraude:

• Distorções devido a relatórios financeiros fraudulentos: Neste tipo de fraude, empregados ou proprietários de gestão são geralmente envolvidos, e de controles internos imperativas facilita a fraude. Por exemplo, a pessoa que comete a fraude pode ir ao redor das receitas de reconhecimento de controles internos estabelecidos no local para reservar um venda a dinheiro como um empréstimo de um acionista.

• Distorções devido à apropriação indevida de ativos: empregados não-administradores geralmente cometem este tipo de fraude. Por exemplo, um empregado no departamento de folha de pagamento pode criar e pagar um empregado fictício. Então, salário do empregado fictício é descontado pelo empregado - uma apropriação indevida do dinheiro de ativos.

A fraude pode assumir a forma de a falsificação ou alteração de registos contabilísticos ou das demonstrações financeiras. Deliberadamente cometer um erro quando a codificação verificações de despesas é fraude. Intencionalmente reservar um subsídio inferior para inadimplência do que é considerado razoável pelos métodos de estimação normais é um outro tipo de fraude.

Omitir informações chave

A fraude também inclui omissões intencionais de informações significativas. Por exemplo, se uma empresa sabe seu maior cliente está se preparando para fechar suas portas e não divulga esse fato, isso é fraude. Não divulgar adequadamente contingências passivas é outro exemplo - por exemplo, se uma empresa não divulga que é provável que vai perder uma ação movida contra ela e os danos podem ser razoavelmente estimado.

Claro, o roubo de ativos, tais como dinheiro, inventário, ou equipamento também é fraude. Pagar despesas pessoais para fora da empresa conta corrente é fraude. Outro exemplo está tomando computadores da empresa para casa para uso pessoalmente.

Um exemplo de roubo de ativos está a pagar por bens ou serviços que a empresa não receberam, o que pode ocorrer em operações com partes relacionadas. UMA transação com partes relacionadas ocorre quando uma empresa vende ou compra de outras empresas ou indivíduos que são considerados para ter uma influência significativa sobre a empresa.

Sua fonte de autoridade sobre a fraude é Statement on Auditing Standards (SAS) No. 99, o que dá uma grande abundância de descrições de actividades fraudulentas e se expande sobre as características de fraude. Ele também explica o tema do ceticismo profissional eo fato de que o brainstorming discussões entre sua equipe de auditoria sobre o risco de distorção relevante devido à fraude são uma exigência de cada trabalho de auditoria.