Como avaliar os riscos inerentes a uma auditoria
Os auditores devem determinar os riscos quando se trabalha com os clientes. Um tipo de risco a ter em conta é o risco inerente. Ao avaliar esse nível de risco, você ignora se o cliente tem controles internos em lugar (tal como uma revisão secundária das demonstrações financeiras), a fim de ajudar a mitigar o risco inerente. Você considera a força dos controles internos para avaliar o risco de controle do cliente. Seu trabalho ao avaliar o risco inerente é avaliar como suscetíveis as afirmações das demonstrações financeiras são o de distorção relevante dada a natureza do negócio do cliente. Alguns fatores-chave pode aumentar o risco inerente.
Meio ambiente e fatores externos: Aqui estão alguns exemplos de meio ambiente e fatores externos que podem levar ao alto risco inerente:
Mudança rápida: Uma empresa cujo estoque se torna obsoleto rapidamente experimenta alto risco inerente.
Expirando patentes: Qualquer empresa na indústria farmacêutica também tem ambiente inerentemente arriscado e fatores externos. patentes de medicamentos, eventualmente, expirar, o que significa que a empresa enfrenta a concorrência de outros fabricantes que comercializam o mesmo medicamento sob um rótulo genérico.
Estado da economia: O nível geral de crescimento da economia é outro fator externo afetando todas as empresas.
Disponibilidade de financiamento: Outro fator externo é as taxas de juros e da disponibilidade associada de financiamento. Se o seu cliente está tendo problemas no cumprimento das suas pagamentos em dinheiro a curto prazo, empréstimos disponíveis com baixas taxas de juros pode significar a diferença entre o seu cliente permanecer no negócio ou ter que fechar suas portas.
distorções de períodos anteriores: Se uma empresa cometeu erros em exercícios anteriores que não eram de material (ou seja, eles não foram significativas o suficiente para ter de mudar), esses erros ainda existem nas demonstrações financeiras. Você tem que agregar distorções de períodos anteriores com distorções do ano em curso, para ver se você precisa pedir ao cliente para ajustar a conta para a distorção total.
Você pode pensar que um eufemismo em um ano compensa um exagero em outro ano. Na auditoria, essa suposição não é verdadeira. Digamos que você trabalha uma caixa registadora e uma noite no registo surge $ 20 curta. Na semana seguinte, você de alguma forma surgiu $ 20 sobre a minha contagem de empate. Os $ 20 diferenças são somadas para representar a quantidade total de seus erros, que é de US $ 40 e não zero. Zero indicaria havia ocorrido nenhum erro em tudo.
Susceptibilidade a roubo ou fraude: Se um determinado ativo é suscetível a roubo ou fraude, o nível de conta ou saldo pode ser considerado inerentemente arriscada. Por exemplo, se um cliente tem um monte de clientes que pagam em dinheiro, a conta de caixa do balanço vai ter risco associado ao roubo ou fraude devido ao fato de que o dinheiro é mais facilmente desviados de cheques de clientes ou pagamentos com cartão de crédito.
Olhando para as estatísticas da indústria relacionados a roubo de inventário, você também pode decidir considerar a conta de inventário como inerentemente arriscada. itens de estoque pequenas podem aumentar ainda mais o risco de esta avaliação conta estar incorreto porque esses itens são mais fáceis de esconder (e, portanto, mais fácil para roubar).