Como examinar os riscos relacionados com activos líquidos
A cada passo de uma auditoria, você tem que considerar os riscos e os seus comandos associados. É importante considerar os riscos e controles para garantir que a sua auditoria de forma eficaz e eficiente o orienta em direção a emissão do parecer de auditoria correcta.
Embora os empregados podem ter um tempo bastante difícil acesso investimentos, como ações, notas e títulos e convertê-los em dinheiro para seu uso pessoal, o mesmo não pode ser dito para contas bancárias em dinheiro. Esses ativos líquidos pode ser bastante fácil de furtar se os controles apropriados não estão no lugar. Portanto, contas de caixa e investimentos bancários do seu cliente merece um exame atento durante a sua auditoria. Geralmente você olhar para dois fatores de risco inerentes: a susceptibilidade ao roubo e competência dos funcionários.
Susceptibilidade ao roubo: Dinheiro é sempre considerado para ser inerentemente arriscado porque é propenso ao roubo e apropriação indevida. Por exemplo, um empregado pode apropriar-se indevidamente de dinheiro através da compra de itens pessoais sob o pretexto de a compra ser uma despesa de negócio. Dinheiro também pode ser desviados se um item é vendido por dinheiro, mas a venda não é registrado porque o funcionário desvia-lo para uso pessoal. Além disso, o dinheiro pode ser roubado por um nonemployee roubando o negócio, que normalmente é registrado como uma perda em vez de apropriação indevida.
Um funcionário agindo sozinho pode roubar uma quantidade considerável de dinheiro. Quando vários funcionários trabalham em conluio, a quantidade de roubo pode escalar até o ponto onde a falta de fluxo de caixa obriga a empresa a fechar. Geralmente, quanto maior o número de transacções em numerário, maior o risco inerente. No entanto, este fato flutua dependendo controles sobre dinheiro.
competência do empregado: inexperiência gestão e incompetência desempenha um papel importante na natureza inerentemente arriscada de dinheiro. Parte do seu trabalho ao avaliar o risco de apropriação indevida de dinheiro é para conhecer o tipo de trabalho gerentes do seu cliente está fazendo.
Por exemplo, alguns gestores não entendem ou se preocupam em verificar transações de ajuste de vendas, tais como devoluções de vendas e contas de clientes sendo baixados como incobráveis. Ambos os tipos de transações são clássicas táticas de desvio de dinheiro. Em ambos os casos, o cliente paga para a transação, mas o dinheiro não seja depositado na conta bancária corporativa. Em vez disso, um funcionário desonesto registra devoluções de vendas fraudulentas ou escreve fora de equilíbrio do cliente como incobráveis. O cliente é nenhum o mais sábio porque ela não vai ser prosseguido para o equilíbrio agora inexistente devido.