Seguindo o fluxo de receita em uma auditoria
Você não pode eficaz ou eficiente auditar transações de receita do seu cliente a menos que você compreender como o cliente lida com elas. Cada cliente que você auditar provavelmente vai abordar cada um dos processos de negócio de uma forma ligeiramente diferente. No entanto, todas as empresas têm um fluxo ao processo de sua receita. Entrevistar o cliente, aprender sobre o fluxo de receitas e aplicar seu conhecimento para a auditoria.
Em geral, o processo de pedidos de clientes, essencialmente, resume-se a quatro eventos:
A empresa recebe uma ordem de venda.
No caso de uma loja de varejo, o primeiro passo é bastante simples: o pedido do cliente ocorre simultaneamente com a compra - no registo de dinheiro. Sem pedidos formais ao cliente existe além do recibo de caixa.
Geralmente, a maioria das empresas de retalho não processar as vendas no atacado e de Internet através de um registo de dinheiro, uma vez que estes são normalmente reservados para transações de clientes face-a-face.
encomendas no atacado: A maioria das empresas usam documentos padrão para registrar as transações no atacado. Normalmente, o documento de origem é a ordem de venda do cliente. Este documento contém todos os detalhes dos produtos ou serviços o cliente encomenda - por exemplo, quantos de cada item ea que preço.
Para encomendas por atacado, um representante de vendas prepara os pedidos dos clientes e faxes-los para a loja principal. Novos clientes têm a opção de preencher um formulário de aprovação de crédito ou receber ordens BACALHAU (Em dinheiro na entrega).
pedidos pela internet: O processamento de ordens de Internet varia entre as empresas com base em seu carrinho de compras software ou outros meios de garantir o pagamento dos clientes.
Todos os pedidos de clientes cujo método de pagamento é verificado pela empresa de cartão de crédito do cliente ou conta PayPal depois baixar em um formulário do cliente encomenda.
A empresa cumpre a ordem.
clientes de auditoria geralmente para a frente todas as ordens de venda para o departamento de inventário para o cumprimento da ordem. Eles também são geralmente inseridos no sistema contabilístico como pedidos em aberto. existem pedidos em aberto em uma espécie de limbo até que sejam convertidos em notas fiscais. Ou seja, eles não afetam todas as contas das demonstrações financeiras até que o negócio cumpra sua parte do contrato pelo transporte da mercadoria para o cliente.
A empresa envia uma fatura para o cliente.
Dependendo do negócio, o departamento de cobrança tem diferentes pontos de contato com os clientes. Você descobrir como o seu cliente manipula essa tarefa durante sua entrevista. As seguintes transações devem ser definidos:
clientes grossistas que recebem facturas: Usando o nome do cliente no conhecimento de embarque, o departamento de cobrança puxa para cima a ordem por atacado cliente no sistema de contabilidade. Informações sobre a ordem de venda ao cliente é comparado com o conhecimento de embarque. Se o conhecimento de embarque reflete quaisquer alterações na ordem do cliente - por exemplo, out-of-stock itens que não estão enviando - o funcionário de faturamento altera a ordem do cliente antes de preparar a fatura do cliente.
clientes COD: Pedidos enviados COD são tratadas de forma ligeiramente diferente, porque a factura não é enviado para o cliente.
clientes de Internet: carrinho de compras software deve interagir com o software de contabilidade para que todos os pedidos da Internet refletem automaticamente no sistema de contabilidade como receitas.
O cliente paga a factura.
Seu cliente de auditoria terá duas revistas de contabilidade relacionados com o processo de receita:
A revista recebimentos registra vendas de mercadorias de caixa e de clientes pagamentos para a mercadoria que foi originalmente vendidos em conta.
O diário de vendas mostra todas as vendas por conta.