Como avaliar o risco de detecção em uma auditoria
risco de detecção ocorre quando você não usar os procedimentos de auditoria direito ou você não usá-los corretamente. Você avaliar o risco inerente e de controle e, em seguida, resolver a equação risco de auditoria através da atribuição de risco de detecção para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitável. Tenha em mente que você nunca pode eliminar completamente o risco de detecção porque você provavelmente nunca mais olhar para cada transação. Você sempre terá algum risco de uma distorção sendo perdidas, mas seu objetivo é mantê-lo a um mínimo aceitável.
Aqui estão os três principais elementos de risco de detecção:
Má aplicação de um processo de auditoria: Um bom exemplo é quando você está usando índices para determinar se um saldo da conta financeira é pelo valor de face preciso (razoável), e você usar a razão errada. Discuto razoabilidade mais na próxima seção deste capítulo.
Interpretando mal os resultados da auditoria: Você usa o procedimento de auditoria direito, mas apenas plana a tomar a decisão errada ao avaliar seus resultados. Talvez você decidir contas a pagar está adequadamente apresentada, quando na verdade ele contém uma distorção material.
Seleccionar o método de teste de exame errado: Diferentes contas financeiras são melhor servidos usando métodos de teste específicos. Por exemplo, se você quer ter certeza de uma determinada venda ocorreu, você testar a sua ocorrência - não para saber se a factura é matematicamente correto.
Considere um exemplo de risco de detecção durante um procedimento de auditoria comum. Ao examinar as contas a pagar, você testar para ver se as notas fiscais que figuram nas contas a pagar da lista, na verdade não são pagos. Muito bom - que é um procedimento de auditoria correcta a utilizar para as contas de declaração a pagar. Você correctamente implementar seu procedimento de auditoria e tomar a decisão precisa que as contas saldo a pagar não contém distorções materialmente relevantes.
No entanto, você não conseguir testar a segregação de funções entre o funcionário que processa os pagamentos e o empregado que atualiza o arquivo fornecedor marcando a factura paga. Este teste incompleta faz com que você a interpretar mal os resultados da auditoria, o que aumenta o risco de detecção. Em outras palavras, você aumentar o risco de que você vai deixar de reconhecer ou detectar erros ou transações fraudulentas no processo de compra do cliente.