Como lidar com o risco de amostragem Durante uma Auditoria
Embora você nunca pode garantir que uma auditoria é de 100 por cento preciso, a amostra dos registros que você escolher é crucial para ajudar você a atingir o máximo de precisão possível. As escolhas que você faz quando se determina que registra a avaliação pode ajudar a reduzir (mas nunca eliminar) o seu risco de amostragem.
Uma série de fatores contribuem para o risco:Você está olhando para os registros de uma empresa que você sabe apenas do lado de fora.
Gestão pode estar escondendo erros.
A empresa pode ter cometido erros involuntários no seu relatório.
Os funcionários podem estar tentando enganá-lo.
Ao selecionar uma amostra dos registros de auditoria, você pode executar em dois tipos diferentes de riscos de detecção: o risco de rejeição incorreta eo risco de aceitação incorreta. Sabendo ambos os tipos de riscos existem e manter seu olho auditor para eles pode reduzir a probabilidade de erro. Depois de descobrir sobre estes dois riscos, você pode descobrir como sua empresa define o percentual de risco de amostragem adequado.
O risco de rejeição incorreta
Às vezes você pode decidir que um determinado registro não representa toda a população de registros, mas ele realmente faz. Em outras palavras, você incorretamente rejeitar a sua amostra e, em seguida, reunir mais registros na mesma população de amostra. Este cenário na maioria das vezes acontece quando você adivinhar-se, o que significa que na maioria das vezes acontece com os auditores inexperientes. Você está olhando para um monte de discos, e às vezes você apenas ficar sobrecarregado.
Fazer esse tipo de erro tem duas consequências possíveis:
Ela afeta negativamente a eficiência e custo da auditoria, porque você acaba fazendo mais trabalho.
Ele tende a irritar o cliente.
Para evitar este erro, fazer uma pesquisa minuciosa antes de determinar o tamanho eo conteúdo da sua amostra, escolher o melhor método de amostragem, e perceber que você vai confiar em seu julgamento mais com cada trabalho que você concluir com êxito.
O risco de aceitação incorrecta
Às vezes você pode pensar que um registro de amostra é representativa de toda a população, quando não é. Por exemplo, você pode ter uma amostra de 100 registros de toda uma população de 500 registros para contas a receber. Você comparar os fatos e as circunstâncias dos 100 registros de livros do seu cliente e não encontrar erros. Você julga as contas a receber como sendo materialmente correta com base em sua amostra. No entanto, desconhecido para você, os outros 400 registros contêm inúmeros erros que afetam materialmente contas a receber e as receitas brutas. Não é bom.
Se você não conseguir detectar uma distorção relevante nos registros da empresa, porque você está olhando para os registros errados, a eficácia da sua auditoria diminui. No pior cenário, você poderia emitir um parecer sem ressalvas quando não é merecido.
A empresa de auditoria que você trabalha tem políticas que ditam muitos procedimentos que empregam enquanto amostragem. Definir diretrizes para ser usado em toda a linha dentro da empresa garante a consistência de auditoria, aumenta a eficiência e reduz a quantidade de julgamento profissional que os auditores têm que usar no campo.