Toda profissão tem seu próprio léxico. Para comunicar-se com seus colegas de auditoria e supervisores, você deve saber frases-chave de auditoria. Conhecendo esses chavões também é útil se você é proprietário de uma empresa, porque os auditores, por vezes se esqueça de mudar de auditoria-geek falar com linguagem regular quando se fala com você.
A evidência de auditoria: Fatos recolhidos durante os procedimentos de auditoria que fornecem uma base razoável para formar uma opinião sobre as demonstrações financeiras sob auditoria.
O risco de auditoria: O risco de formar uma opinião inadequada sobre as demonstrações financeiras sob auditoria.
Controle de risco: O risco de que os controles internos de uma empresa não irá detectar ou prevenir erros.
Devido cuidado profissional: Tomando o tempo para reunir provas de auditoria razoáveis para apoiar o fato de que as demonstrações financeiras estão livres de distorção relevante.
princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP): diretrizes padrão de contabilidade norte-americanos para reportar transações das demonstrações financeiras.
normas de auditoria geralmente aceitos (GAAS): diretrizes padrão de auditoria dos EUA para desenvolver, executar e relatórios sobre auditorias.
Continuidade: A expectativa de que um negócio permanecerá operando por pelo menos mais 12 meses.
Independência: Ter uma relação de parcialidade - o que significa nenhuma relação especial ou perto - com o cliente sob auditoria.
Risco inerente: A probabilidade de se chegar a uma conclusão auditoria não rigorosa com base na natureza do negócio do cliente.
Controles internos: As normas de funcionamento de um cliente usa para evitar ou descobrir erros.
afirmações de gestão: Representações os gestores de uma empresa fazer sobre as demonstrações financeiras.
Materialidade: A importância colocada em uma área de relatórios financeiros com base em sua importância global.
Objetividade: A capacidade de avaliar registros de clientes sem noções preconcebidas ou preconceitos.
cepticismo profissional: Aproximando-se uma auditoria com um questionamento mind-set.
Amostragem: A seleção de um pequeno, mas relevante e representativo número de registros para representar a população inteira de registros.
As normas de auditoria geralmente aceitos (GAAS) são os padrões que você usa para auditar empresas privadas. GAAS vêm em três categorias: normas gerais, normas de trabalho de campo, e padrões de relatórios.
Tenha em mente que os GAAS são o mínimo normas que você usa para auditar empresas privadas. Adicionalmente, a Companhia Accounting Oversight Board Pública (PCAOB) adotou essas normas público (negociadas no mercado aberto) empresas. Cada trabalho de auditoria você trabalha em pode exigir que você executar o trabalho de auditoria para além do que está especificado na GAAS, a fim de emitir um parecer adequadamente que um conjunto de demonstrações contábeis foram elaboradas. Você precisa usar o julgamento profissional e exercer o devido cuidado em seguir todas as normas.
Como auditor, você deve ter tanto a formação e proficiência adequada.
Você é independente tanto na verdade e aparência.
Você exercer o devido zelo profissional na realização de suas tarefas de auditoria.
Normas de trabalho de campo: Os próximos três GAAS governar como você realmente fazer o seu trabalho:
Seu trabalho é adequadamente planejado, e todos os assistentes sejam devidamente monitoradas.
Você ganha uma compreensão do cliente e do seu ambiente, incluindo controles internos, para avaliar o risco de distorção relevante nas demonstrações financeiras e para planear a sua auditoria.
A evidência de recolher durante a auditoria é adequada e suficiente para avaliar as afirmações da administração sobre as demonstrações financeiras.
Padrões de relatórios: Os quatro últimos GAAS preocupação informações que você deve considerar antes de emitir o seu relatório de auditoria:
Você tem que indicar se as demonstrações financeiras são preparadas usando os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP).
Tão importante quanto isso é relatar se GAAP são aplicadas de forma consistente para todos contabilidade financeira. Se não for esse o caso, você tem que relatar eventuais desvios.
Você também tem que se certificar de que as divulgações - Qualquer informação adicional necessária para explicar os números sobre as demonstrações financeiras - são fornecidos.
Por último, você tem que incluir o seu parecer sobre se as demonstrações financeiras apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes da situação financeira da empresa, sob auditoria.
A evidência de auditoria consiste nos documentos que você usa durante uma auditoria para fundamentar a sua opinião de auditoria. Enquanto trabalhava em uma auditoria, você encontrar muitos tipos diferentes de provas (escrita, oral, e assim por diante). Os documentos podem ser preparados por funcionários do cliente ou por terceiros. Para avaliar adequadamente a força da evidência que você recolhe, você tem que entender os quatro conceitos de evidência:
Natureza: A forma das provas - por exemplo, oral, visual, ou por escrito.
adequação: A qualidade, pertinência e fiabilidade das provas.
suficiência: A quantidade da evidência de auditoria - provas suficientes para avaliar as afirmações de gestão do cliente de auditoria.
Avaliação: A decisão sobre se a evidência é convincente o suficiente para lhe permitir formar uma opinião.
Enquanto você trabalha em auditoria do seu cliente, você reunir elementos suficientes e adequados para chegar a uma decisão sobre o que quer que é que você está de auditoria. Os métodos que você usa para reunir provas de auditoria não são one-size-fits-all. Parte de sua obrigação de exercer o devido zelo profissional é selecionar o método mais adequado (s) para o tipo de tarefa do cliente e auditoria na mão.
Procedimentos analíticos: Comparando o que está em livros do cliente para o que é esperado para ser sobre os livros.
confirmações: Pedindo afirmações de gestão de verificação de apoio independentes.
Inspeção de registros: Pedindo para a companhia de documentos relevantes em apoio das afirmações de gestão.
Observação: Observando os funcionários do cliente fazer o seu trabalho para obter uma compreensão de como cada trabalho é feito.
recálculo: Verificar a exatidão matemática de cálculos do seu cliente.
reexecução: Fazendo procedimento de contabilidade ou de controle interno do cliente para se certificar de que a empresa está seguindo suas próprias regras.
digitalização: Olhando sobre transações de clientes na contabilidade geral ou outros relatórios contábeis.
excursão Cliente: Verificação para certificar-se de todos os ativos mostrados no balanço do cliente existe.