Como usar Nonstatistical Amostragem em seu Auditorias

Você pode escolher sua amostra de auditoria sem o uso de qualquer tipo de método específico de amostragem estatística. A premissa básica de amostragem estatística e nonstatistical é o mesmo. No entanto, quando se realiza uma auditoria, estar ciente destas diferenças que existem. Eles afetar o modo como você determinar o tamanho da amostra e selecione os itens para amostra.

Determinação do tamanho da amostra

Ao utilizar amostragem nonstatistical, você não usar tabelas ou percentagens estatísticos. O número de registros que você olhar é baseado em seu julgamento profissional e política firme. Além disso, para manter a consistência em toda a empresa CPA e para reduzir a quantidade de julgamento auditores precisa aplicar no campo, muitas empresas CPA públicas têm diretrizes universais para os auditores para seguir ao selecionar um tamanho de amostra. Em outras palavras, quando x acontece, é política firme para seleccionar Y registros.

Por exemplo, se o risco de controle (ou risco inerente, ou o risco de detecção do cliente - o x) É alto, firme política pode ditar que o tamanho da amostra deve ser de 100 a 150 registros (a Associated Y). risco moderado pode definir o tamanho da amostra de 50 a 75 registros, e uma amostra de registros de baixo risco pode ser de 20 a 45. Tenha em mente que eu estou apenas fazendo-se estes números para ilustrar o ponto.

Controle de risco é o risco de que uma distorção relevante poderia ocorrer que não é detectado em tempo hábil por controles internos. risco inerente ocorre quando as contas são suscetíveis a erros materiais e risco de detecção é o risco de que o auditor não detectar uma inexactidão material.

diretrizes de tamanho de amostra de uma firma não estão configurados à toa. especialistas empresa considerar cuidadosamente muitos fatores diferentes, tais como nível de confiança de controle e as taxas de desvio toleráveis ​​razoáveis. Claro, se você encontrar um ou mais desvios, você deve expandir o tamanho da amostra ou reavaliar o nível de risco de controle.

A seleção de itens para provar

Dois dos métodos de amostragem colocada em jogo quando a amostragem nonstatistical é usado são por acaso e julgamento de amostragem.

• amostragem aleatória ocorre quando você escolhe uma amostra dos registros em uma população sem qualquer preconceito consciente. No entanto, você deve tentar selecionar registros que são representativos de toda a população de registros. Por exemplo, você não jogaria todas as facturas de fornecedores para o ar e basear a sua amostra sobre se as terras factura face para cima ou para baixo (embora isso soa muito aleatório, não é mesmo?).

• Quando você usa seu julgamento profissional para seleccionar a amostra, é chamado - grande surpresa - a amostragem julgamento. Contas usar muitos fatos e circunstâncias diferentes ao aplicar julgamento profissional para amostragem, entre eles as suas experiências de auditoria anteriores com o cliente ou indústria do cliente.

Seja qual for o método de amostragem que você decidir usar, você tem que evitar a distorção da amostra, selecionando apenas os grandes itens ou itens que são mostrados primeiro ou o último em uma lista de registros. Amostragem só é eficaz quando a amostra vem tão perto quanto possível para representar a população de registros como um todo.