Avaliação dos Riscos: Reconhecendo a natureza da empresa
Você pode fazer algumas decisões preliminares sobre a natureza da empresa como parte de suas atividades de pré-planejamento (se preparando para o seu primeiro meet-and-greet com o cliente). Verificar se a empresa em registros públicos é um bom lugar para começar. Você ficaria surpreso com a quantidade de informação que você pode descobrir mais sobre um negócio simplesmente digitando seu nome num motor de busca.
Aqui estão algumas perguntas cruciais a fazer o cliente durante o processo de avaliação de risco:
O que é visão do mercado da empresa? Por exemplo, se o cliente é um banco, em quantos estados funciona? Qual é o seu foco de empréstimos primária: casa hipotecas, empréstimos de carro, ou empréstimos comerciais?
Quem (se alguém) regula o cliente? Muitas empresas não têm uma agência reguladora do lado de fora, mas qualquer empresa de capital aberto é obrigado a apresentar suas demonstrações financeiras na Securities and Exchange Commission (SEC). (UMA empresa de capital aberto é um cujas ações são compradas e vendidas nas bolsas de valores, como o NASDAQ.)
Qual é a estratégia de negócios da empresa? A maioria das estratégias de negócios são para maximizar valor para os acionistas, aumentando a rentabilidade e servir a comunidade em que eles estão localizados. No entanto, a pergunta e ver o que o cliente tem a dizer. A resposta pode levá-lo a mais de sondagem perguntas de acompanhamento.
Use as respostas para estas e outras perguntas que você adaptar ao seu cliente, sua indústria, e seu ambiente ao avaliar todos os componentes do risco de auditoria: inerente, detecção e controle. Por exemplo, se o seu cliente está sujeito a regulamentação fora, isso afeta o seu nível avaliado de risco de controle - geralmente reduzir o seu nível avaliado.
No entanto, essa é subjetivo e baseado no tipo de agência reguladora e do tipo de auditoria que você está executando.