Como documentar evidência de auditoria
Da entrevista inicial do cliente todo o caminho até a emissão do relatório de auditoria, como auditor você tem que manter um registro de todo o trabalho que você faz. Esta informação é mantida no arquivo de auditoria e mostra a base para as conclusões a que chegam. Aqui você aprenderá sobre os tipos de documentos que entram em um arquivo de auditoria, bem como que em última análise é o dono da arquivo. (Aqui vai uma dica: É você!)
O arquivo de auditoria vem em muitas formas e formas, todos os quais você classifica como permanente ou atual.
O arquivo de auditoria permanente
Você levar adiante documentos no arquivo permanente de ano para ano. Eles formam a base para o planejamento de auditoria do ano seguinte. A maioria das informações no arquivo permanente não mudar de um ano para o outro.
Aqui estão os documentos para você se manter em arquivo permanente do cliente:
As cópias dos documentos constitutivos da sociedade: As empresas têm de apresentar artigos de incorporação, que cobrem as noções básicas sobre a empresa, tais como seu nome, endereço, o estoque emite (que tipo e quantas ações), e o agente registrado.
O tipo de informação que um Estado precisa para a incorporação é uma questão de lei estadual.
Plano de contas: Você usa essa lista numérica de todos os ativos do cliente, a responsabilidade, equidade, receita e contas de despesas como uma espécie de mapa do caminho para descobrir onde determinadas contas deve ser aparecendo em razão geral do seu cliente.
A contabilidade geral mostra todas as contas no plano de contas e listas que transações afetá-los durante o ano em auditoria.
organograma: Este documento mostra os níveis de gestão do chefão todo o caminho para o menor membro da equipe.
Manual de Contabilidade: O manual fornece uma visão geral de como as funções de contabilidade de um trabalho da empresa. Ele fornece um guia para as responsabilidades de cada departamento de contabilidade e como os funcionários de contabilidade devem fazer seus trabalhos.
Cópias de rendas ou de importantes: Você deve ter uma cópia dos contratos para qualquer propriedade, planta ou equipamentos a empresa arrenda. Você usa esta informação para verificar a despesa de aluguel sobre as demonstrações financeiras. Qualquer um dos principais contratos com fornecedores, clientes, ou sindicatos também são mantidos no arquivo permanente.
documentação de controle interno: Todos os registros que você mantém ou você faz durante a avaliação dos controles internos da empresa ups escrever-são mantidos no arquivo permanente.
Ações e títulos emissões: Estes documentos listar o número de ações em circulação e dar informações sobre os termos de quaisquer títulos.
procedimentos analíticos de anos anteriores: Usar estes documentos para ver se existem relações plausíveis e esperados em ambos os dados financeiros e não financeiros de ano para ano.
O arquivo de auditoria atual
Você também terá um atual arquivo, que contém todo o seu trabalho na auditoria deste ano. Aqui estão alguns exemplos de coisas que você espera ver no arquivo atual:
plano de auditoria: Seu roteiro para a realização da auditoria ano em curso é definitivamente incluído no arquivo atual. Este plano inclui a compreensão do cliente, a alocação de recursos firmes e suas avaliações de risco.
Trabalhando balancete e papéis de trabalho: Um realmente simples explicação de um balancete é que é um plano de contas com saldos terminando para cada conta. O objetivo do balancete é mostrar que a equação contábil fundamental (equivalência patrimonial Ativos = Passivos + donos ") é satisfeita.
entradas de diário para o cliente: Você também manter o controle de todas as entradas de ajuste e reclassificação que você dá para o cliente.
Sua empresa possui todos os documentos de auditoria que prepara. Não faz nenhuma diferença que o cliente paga pelo audit- a documentação não é propriedade do cliente.
(PCAOB) requisito básico da empresa pública Accounting Oversight Board é que você mantenha a documentação de auditoria por um período de sete anos a menos que um período mais longo é exigido por lei. Este requisito inclui todos os documentos que são criadas, enviadas ou recebidas que contêm opiniões, dados financeiros, ou conclusões sobre a auditoria ou revisão. empresas não públicas não são obrigados a seguir as regras do PCAOB. No entanto, os conselhos de contabilidade muitos estados têm adotado políticas de retenção semelhantes. Sua empresa mais do que provavelmente irá seguir as normas do PCAOB para todas as auditorias - públicas e não públicas.