Como avaliar evidência de auditoria
Auditoria documentos comprovativos dar-lhe a comprovação de sua opinião de auditoria profissional. Ao realizar uma auditoria, você deve avaliar a natureza, a competência, suficiência e avaliação da prova de auditoria para determinar sua precisão. Depois de toda a sua auditoria depende da veracidade das provas.
Menu
A natureza da evidência de auditoria
o natureza da auditoria evidência refere-se à forma das provas que você está olhando durante a auditoria. Ela deve incluir todos os documentos contabilísticos e pode incluir outras informações disponíveis, tais como atas de reunião do conselho de administração.
Aqui estão alguns exemplos de livros:
Contabilidade geral: Um arquivo de todas as contas financeiras, geralmente por número de conta, que mostra todos os eventos que afetaram cada conta durante o mês.
Razão Auxiliar: Um arquivo que mostra informações mais detalhadas do que é mostrado na contabilidade geral.
revistas: registros do dia-a-dia das operações.
Aqui estão alguns exemplos de registros, que também são conhecidos como documentos de origem:
Facturas de fornecedores que mostram que o negócio ordenada e quanto custou.
Z-fitas de caixas registadoras que mostram vendas diárias em uma loja de varejo. o Z-tape é a versão da empresa da fita registo de dinheiro que você recebe com sua compra, mas as listas Z-tape da empresa todas as vendas feitas durante o dia.
faturas de clientes que mostram o que os clientes adquiridos a partir da empresa e quanto custou.
cartões de tempo que mostram quantas horas um empregado trabalhou durante um período de pagamento.
A competência da evidência de auditoria
Competência se refere à qualidade da evidência de auditoria, independentemente de a prova é escrita, oral, ou observado.
O termo competência refere-se também ao facto de a evidência de auditoria é relevante para o trabalho que você está fazendo e se é confiável. Relevantes e confiáveis são dois termos grampo de auditoria. Ambos se concentrar na qualidade da documentação de apoio e os testes de auditoria realizados.
Relevância: Você mede a relevância de avaliar a relação entre a documentação ea afirmação de gerenciamento que você está testando.
Confiabilidade: Você mede a confiabilidade por decidir se a evidência é credível. Como auditor, você deve adotar uma atitude de ceticismo profissional.
Um terceiro pode verificar evidência confiável. Por exemplo, para verificar se o cliente fez um pagamento, você precisa mais do que uma cópia de um cheque ou um esboço de seleção. Procure um cheque cancelado, que mostra endosso da pessoa ou empresa à qual foi pago (o beneficiário). Além disso, você pode olhar para a codificação magnética Ink Character Recognition (MICR), o que mostra que ele limpou através de conta bancária do seu cliente.
Manter estes fatos sobre a confiabilidade em mente:
documentos de origem originais são mais confiáveis do que as cópias, que podem ser facilmente alterados a partir do original.
documentação escrita é mais confiável do que oral.
Seu conhecimento directo de um processo é mais confiável do que a simples existência de um empregado descrever para você como ele funciona.
A suficiência da evidência de auditoria
A suficiência da evidência de auditoria é a quantidade ou a quantidade da evidência de auditoria. Você determina a quantidade de evidências de auditoria que você precisa, considerando o risco de distorção relevante e a qualidade geral das evidências que você recebe.
Na maioria das vezes, você confiar na evidência de que é persuasiva do que convincente. Qual é a diferença?
dicas evidência persuasiva da escala uma forma ou de outra e lhe fornece uma base para além de uma dúvida razoável para a formação de uma opinião. Aqui está um exemplo de evidência persuasiva: Seu trabalho é verificar as contas correntes saldo a receber de US $ 50.000. Para conseguir isso, você enviar cartas de confirmação para 20 maiores clientes do cliente. A soma das contas destes clientes saldos a receber é de R $ 37.500, que é de 75 por cento do total - a percentagem seu associado sênior disse que você verifique. Se todos os clientes responder com respostas positivas (o que significa que confirmar que eles devem seu cliente os valores indicados no contas a receber), você tem provas convincentes o suficiente para emitir um parecer sobre a exactidão das contas globais saldo a receber.
evidência convincente é perfeitamente confiável. Você teria que olhar para todos os registros do cliente para atingir esse nível de afirmação - algo que nunca fez durante uma auditoria. Atingir esse nível de evidência não é viável, porque você tem que completar uma auditoria durante um período limitado de tempo e por um custo razoável. provas convincentes seria se você enviou cartas de confirmação a todos os clientes e perseguiu todos os clientes até que eles responderam.
A avaliação da prova de auditoria
O último conceito da evidência de auditoria é fazer sentido das provas que o cliente lhe deu e ver se você tiver provas competente o suficiente para fundamentar afirmações de gestão. Esta etapa envolve o uso de seu julgamento profissional para certificar-se as provas que você recolheu é apropriado (relevante e confiável) e suficiente.