A avaliação da evidência de auditoria
O último conceito da evidência de auditoria é fazer sentido das provas que o cliente lhe deu e ver se você tiver provas competente o suficiente para fundamentar afirmações de gestão. Esta etapa da auditoria envolve o uso de seu julgamento profissional para certificar-se as provas que você recolheu é apropriado (relevante e confiável) e suficiente.
Descobrindo quem deve fornecer informações ou responder a perguntas, o que coletar, Onde para recolher provas de, quando você pode chegar a uma conclusão, e como avaliar é uma habilidade que se desenvolve ao longo do tempo. No início, esta pode ser a parte mais difícil de seu trabalho como auditor. Tenha certeza de que você terá ajuda ao longo do caminho de seu associado sênior.
Enquanto você está avaliando as provas, você pode usar dois métodos para ajudar a determinar se é suficiente e apropriada: ser completa e ser imparcial. Dois outros fatores são fundamentais quando se avalia a evidência de auditoria: Exercício ceticismo e pedindo idéias de outros membros da equipe de auditoria. Juntos, esses fatores constituem aplicando julgamento profissional para qualquer situação de auditoria.
sendo completa
profundidade é quando você tomar uma decisão e segui-lo até à sua conclusão lógica. Por exemplo, você está encarregado de testar o saldo da conta de reparos e manutenção. Durante o ano, 10.000 transações afetam essa conta, e você selecionar 100 transações para testar. Você pedir ao cliente para fornecer as facturas relativas aos 100 transações. Você vai olhar para as afirmações de ocorrência, integridade, precisão, corte e classificação de gestão.
Sendo completa significa que você verifique cada um dos seis afirmações de gestão para cada uma das 100 transações. Você não pode decidir não testar cada uma das seis afirmações só porque uma transação é muito difícil para verificar se há uma certa afirmação ou porque se considera o valor da transação muito pequeno para se preocupar.
Da mesma forma, depois de olhar para 75 ou assim das transações, você não pode decidir não verificar os restantes 25 só porque o primeiro 75 reconciliado com afirmações de gestão, sem discrepância. Você faz um plano, e você seguir a 100 por cento.
ser imparcial
Ao avaliar as provas, você tem que permanecer completamente imparcial. Continuando o exemplo anterior, o fato de que, porque 75 dos registros são 100 por cento correta não deve afectar a sua determinação de olhar para os registros restantes objetivamente.
Esta atitude imparcial também o impede de agir de maneira não profissional por causa de fatores pessoais, como gosto do cliente. Você não pode cortar o cliente alguma folga, porque seus funcionários são agradáveis para trabalhar e responsivo aos seus documentos e registros pedidos.
Você também não pode inferir qualquer coisa com base em outras partes da auditoria você trabalhou. Só porque o cliente tem exibido veracidade em uma área não significa que você pode assumir veracidade em todas as outras áreas.