Confirmando Contas a Receber Durante uma Auditoria
Uma questão de auditoria importante às contas a receber é se a quantidade refletida na subsidiária do cliente ledgerreconciles com o saldo do cliente correto. Quando o controlo das contas a receber, você costuma usar confirmações para garantir que os valores refletidos nas contas a receber são precisos.
Enviando confirmações não é obrigatório para cada auditoria. Se você enviar confirmações é uma função do seu julgamento profissional e sua experiência prévia com o cliente
Para confirmar contas a receber, você precisa conciliar as contas razão auxiliar receber a todos os clientes que devem o dinheiro da empresa para o montante total mostrado no balanço. Seu trabalho é certificar-se de três coisas:
As transações representados em contas a receber são obrigações válidas e autênticas de terceiros.
O saldo do cliente está correta.
Todos os créditos de liquidação duvidosa foram devidamente amortizados.
O contas a receber relatório de livro auxiliar, também conhecido como um contas com idades relatório a receber, mostra todos os valores que os clientes devem a empresa, agrupados pelo número de dias em aberto em uma data designada. O agrupamento normal é como se segue:
Atual (menos de 30 dias em circulação)
30-60 dias
61-90 dias
91-120 dias
Mais de 120 dias
Para atingir os seus dois primeiros objetivos - verificar a existência do cliente e da exactidão dos saldos de clientes - você testar usando pedidos de confirmação. Estes pedidos são cartas de formulário enviadas aos clientes listados no razão de contas a receber subsidiária para verificar os fatos e números contidos nos livros do cliente. A carta de formulário de confirmação é curto e lista a quantidade total que um cliente deve em uma determinada data. Dois tipos de pedidos de confirmação são possíveis: positivo e negativo.
confirmação positiva: A confirmationrequest positiva pede que um sinal do cliente e enviar o formulário de volta para você que comprove ao fato de que a figura em dívida é correto ou corrigi-lo. A solicitação de confirmação positiva também pode mostrar a quantidade de dólares em dívida como em branco, o que requer que o cliente possa preenchê-lo de acordo com seus registros.
confirmação negativa: Um pedido de confirmação negativo pede ao cliente para responder somente se o valor indicado na sua carta está incorreta.
Segundo os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP), o cliente deve permitir a contas incobráveis. Este subsídio é uma estimativa.
Você deve comparar contas incobráveis do ano anterior, com o valor estimado para o ano de auditoria para ver se a inadimplência está aumentando ou diminuindo. Você também deve olhar através de arquivos de clientes para descobrir o que ação foi tomada para verificar que as contas eram de fato incobráveis.