Como preparar documentos de trabalho para uma Auditoria
Parte do seu trabalho como um associado de funcionários em uma empresa de auditoria é documentar suas descobertas em documentos de trabalho (também conhecidos como papéis de trabalho) e horários. WorkPapers resumir suas acções de auditoria, como o planejamento da auditoria. Horários mostrar quais os passos que você tomar para chegar a uma conclusão. Por exemplo, para apoiar a sua conclusão de que o dinheiro está corretamente indicado no balanço, você pode preparar um cronograma mostrando todas as reconciliações bancárias afirmando que eles reconciliar sem discrepância com o balanço.
Sua empresa CPA especifica a forma de preparar todos os seus documentos de auditoria. No entanto, tenha em mente que cada workpaper vale por si só. Isto significa que a sua finalidade, fonte de informação, e as conclusões devem ser claramente evidente.
Para preparar documentos de trabalho, que pretende utilizar os seguintes elementos:
Um título descritivo: Ela deve incluir o nome do cliente, o propósito do workpaper, ea data em exame.
indexação: Como um livro, cada workpaper tem um número de página única que mostra o seu lugar no arquivo de auditoria.
Referência cruzada: Para melhorar a sua eficiência, que pretende referência cruzada seu workpaper para papéis de trabalho correlatos e de apoio. Se o fizer, elimina a duplicação de trabalho. Por exemplo, se você arquivar reconciliações bancárias do cliente na secção A e você se referem a eles na secção F, você não precisa fazer cópias das reconciliações bancárias para colocar na Seção F. Sua referência cruzada poderia ser # 147 Ver reconciliações bancárias na Seção A. # 148;
Marcas de escala: Por uma questão de brevidade, você usa marcas de escala como abreviaturas para tarefas de auditoria padrão. Por exemplo, V significa que o item que você está revendo vouched (É reconciliado sem discrepância) para o documento de origem. Outra marca comum carrapato é F, que significa pé e que significa que você confirmou os cálculos aritméticos no workpaper ou programação.
A fonte das informações: Certifique-se de incluir os documentos que examinaram ou que o entrevistou para obter evidências sobre o assunto auditoria na mão.
Uma conclusão: Escrever um resumo dos resultados da sua análise e sua opinião sobre a validade da afirmação cliente.
Pode parecer óbvio, mas vale a pena afirmando: Toda a sua documentação deve ser completa e exacta. Seja conciso, mas certifique-se um usuário sem instrução do workpaper pode seguir seus cálculos e entender como você chegou a sua conclusão. Neatness também é muito importante.