Olhando para Demonstração dos Fluxos de Caixa do negócio

A empresa tem a sua escolha entre dois métodos muito diferentes de fluxo de caixa relatórios das atividades operacionais na sua demonstração dos Fluxos de Caixa

. Financial Reporting Standards permite qualquer forma de abordagem - o método direto (que é o método preferido) ou o método indireto.

O método direto para reportar fluxo de caixa

O que você vê na primeira seção da demonstração dos fluxos de caixa na figura a seguir é chamado de método direto para relatar o fluxo de caixa das atividades operacionais. O termo # # 147-direta 148- é, provavelmente, pretende referir-se os fluxos de caixa relacionados com vendas e despesas. Por exemplo, a empresa recolhe $ 25,55 milhões com clientes durante o ano, que é o resultado direto de fazer vendas.

Ao emitir a norma de relato financeiro para a demonstração dos fluxos de caixa, o Financial Accounting Standards Board (FASB) pensou que os leitores de relatórios financeiros iria comparar o fluxo de caixa das atividades operacionais com o lucro líquido, e eles querem algum tipo de explicação para a diferença entre estes dois números financeiros importantes.

Portanto, o FASB decretou que a demonstração dos fluxos de caixa também deve incluir uma tabela de conciliação para explicar a diferença entre o fluxo de caixa das atividades operacionais e lucro líquido. Ou, uma empresa pode utilizar o método alternativo para reportar fluxo de caixa das atividades operacionais.

O método indireto para reportar fluxo de caixa

O método alternativo para reportar fluxo de caixa das atividades operacionais começa com o lucro líquido e, em seguida, faz ajustes para conciliar o fluxo de caixa das atividades operacionais com lucro líquido. Este método é chamado o método indireto, mostrado na figura a seguir.

O método indireto para reportar fluxo de caixa das atividades operacionais centra-se no alterar durante o ano nos activos e passivos que estão conectados com vendas e despesas.

Embora existam diferenças óbvias na primeira seção da demonstração dos fluxos de caixa entre os dois métodos de comunicação de fluxo de caixa das atividades operacionais, as outras duas secções da declaração (fluxo de caixa das atividades de investimento e fluxo de caixa de atividades de financiamento) são os mesmos .

O nível de detalhe divulgada nestas duas secções varia de empresa para empresa. Por exemplo, algumas empresas relatam um valor agregado para todas as despesas de capital (investimentos em novos ativos operacionais de longo prazo), enquanto outros dão uma repartição mais pormenorizada.