Projetando Fluxo de Caixa Relatórios para Gerentes de Negócios
Contabilistas devem projetar cuidadosamente os relatórios de fluxo de caixa para os gerentes de negócios. A declaração convencional de fluxos de caixa é muito técnico e intimidante para a maioria dos gerentes de fazer sentido. O que os gerentes não entendem, eles não usam.
Contabilistas pode muitas vezes ser muito obrigado pela sua # 147-débitos e créditos # 148- pensamento quando se trata de a demonstração dos fluxos de caixa. A demonstração dos fluxos de caixa foi concebida para reconciliar as alterações no balanço durante o período com os valores reportados no comunicado. Mas essa função não deve ser também o objetivo de informar esta declaração financeira para os gestores.
Em mid-size e grandes empresas, os agentes financeiros da empresa a gerenciar o fluxo de caixa. Outros gerentes não têm qualquer responsabilidade directa sobre o fluxo de caixa - embora suas decisões impactam o fluxo de caixa. Gerentes de centros de lucro e de custo deve ter uma compreensão básica dos impactos de fluxo de caixa de suas decisões, mas eles não precisam necessariamente demonstrações de fluxo de caixa.
Os relatórios de fluxo de caixa que os contadores projeto para os gerentes de negócio de centros de lucro e de custo deve se concentrar principalmente sobre os fatores-chave que afetam o fluxo de caixa das atividades operacionais.
Estes relatórios de gestão interna deve concentrar-se em mudanças no seguinte:
Contas recebíveis
Inventário
passivos operacionais (contas a pagar e despesas provisionadas a pagar)
Estes são os principais fatores para a diferença entre o fluxo de caixa e lucro que os gestores de centros de lucro e de custo têm o controle e assumir a responsabilidade.