Como distinguir lucro de Fluxo de Caixa
Lucro faz o fluxo de caixa não é igual em um negócio. Para descobrir se você teve um lucro ou teve uma perda para o ano, você olha para a linha de fundo em seu PL (ganhos e perdas) relatório. Mas você deve entender que a linha de fundo faz não dizer-lhe fluxo de caixa de suas atividades com fins lucrativos.
Nunca assuma que fazer lucro aumenta capital no mesmo montante. fluxo de caixa de uma empresa pode ser consideravelmente maior do que o lucro da linha de fundo, ou consideravelmente menor. O fluxo de caixa pode ser negativo quando você ganhar um lucro e fluxo de caixa pode ser positivo quando você tem uma perda. Não há nenhuma correlação natural entre o lucro e fluxo de caixa.
A imagem abaixo ilustra as diferenças entre as receitas e despesas de vendas (os números contábeis utilizadas para medir o lucro) e os fluxos de caixa das vendas e despesas. Apenas três despesas são mostrados: o custo das mercadorias vendidas, depreciação, e um montante total para todas as outras despesas. (NoTA: Relatórios despesas desta forma não é adequada para os gestores em um relatório PL e não é aceitável para demonstrações de resultados em um relatório financeiro externo.)
Aqui estão as razões para as diferenças de fluxo de caixa na figura:
Suas contas a receber (de vendas a crédito) aumentou US $ 100.000 durante o ano, cobranças de caixa de modo reais de clientes foram apenas US $ 4,9 milhões durante o ano - um déficit de fluxo de caixa de US $ 100.000.
Você construiu seu inventário $ 225.000 durante o ano, para que os seus gastos em dinheiro para os produtos foram de US $ 225.000 maior do que o custo dos produtos vendidos despesa do exercício.
A despesa de depreciação não é um dispêndio de dinheiro no período recorded- o dispêndio de dinheiro ocorreu quando os ativos fixos sendo depreciados foram adquiridos há alguns anos.
Total de gastos em dinheiro para outras despesas foram de US $ 165.000 inferior ao montante dos gastos registrados no ano, principalmente porque suas contas a pagar e provisões despesas passivos exigíveis aumentou durante o ano - você não tinha pago este montante das despesas no final do ano.
Cada situação é diferente, é claro. O fluxo de caixa não é sempre menor do que o lucro para o ano. contas a receber Suponha que tinha manteve-se estável durante o ano- seu fluxo de caixa teria sido de US $ 100.000 mais elevada. Se você não tivesse construído seu inventário, então. . . você começa a foto. Você deve fazer o controle de alterações nos activos e passivos que fluxo de caixa impacto de lucro.