Ligar Alterações Balanço com Fluxos de Caixa
Os números da demonstração dos fluxos de caixa são derivadas das mudanças nas contas de balanço de uma empresa durante o ano. Mudanças nas contas do balanço conduzir os valores apresentados na demonstração dos fluxos de caixa.
Os três principais demonstrações financeiras de um negócio - o balanço, a demonstração de resultados e demonstração dos fluxos de caixa - estão interligados e interdependentes.
As linhas de conexão entre as alterações nas contas do balanço do negócio durante o ano e as informações relatadas na demonstração dos fluxos de caixa são mostrados na figura a seguir. Note-se que os US $ 155.000 aumento líquido nos lucros retidos é separado entre US $ 405.000 do lucro líquido do exercício e os $ 250.000 dividendos para o ano:
$ 405.000 lucro líquido - $ 250.000 dividendos = $ 155.000 aumento líquido em lucros acumulados
alterações das contas de balanço são os blocos de construção básicos para a preparação de uma demonstração dos fluxos de caixa. Estas alterações nos activos, passivos e contas de capital próprio, são os montantes apresentados na demonstração dos fluxos de caixa, ou as alterações são usados para determinar os valores de fluxo de caixa (como no caso da mudança de lucros acumulados, que é separado em sua componente de lucro líquido e seu componente dividendos).
Nota no fluxo de caixa da seção de atividades operacionais na figura que o lucro líquido é listado em primeiro lugar, em seguida, vários ajustes são feitos para o lucro líquido para determinar a quantidade de fluxo de caixa das atividades operacionais. Os ativos e passivos incluídos nesta seção são aqueles que são parte integrante da actividade de tomada de lucro de um negócio.
Por exemplo, as contas ativo recebível é aumentada (debitado) quando as vendas são feitas a crédito. A conta de ativo do inventário é reduzido (creditado) durante a gravação de custo dos produtos vendidos despesa. As contas a pagar conta é aumentada (creditado) durante a gravação de despesas que não tenham sido pagos.
As regras para os ajustes de fluxo de caixa para o lucro líquido são:
Um aumento de ativos durante o período diminui o fluxo de caixa do lucro
A diminuição do passivo durante o período diminui o fluxo de caixa do lucro
Uma diminuição de ativos durante o período aumenta o fluxo de caixa do lucro
Um aumento de passivo durante o período aumenta o fluxo de caixa do lucro
Após a terceira regra listada, a despesa de depreciação $ 191.000 para o ano é um ajuste positivo, ou add-volta para o lucro líquido. Gravação de despesa de depreciação reduz o valor contábil dos ativos fixos sendo depreciados.
Para ser mais preciso, registrando desvalorização aumenta o saldo da conta de contrapartida da depreciação acumulada que é deduzido do custo original do imobilizado. Gravação de depreciação não envolve um desembolso de caixa. O dispêndio de dinheiro ocorreu quando a empresa comprou os activos foram amortizados, o que poderia ser anos atrás.