O objetivo da Demonstração dos Fluxos de Caixa

Simplificando, a demonstração dos fluxos de caixa dá ao usuário informações sobre os recebimentos e pagamentos de caixa da empresa durante o período contabilístico. Considerando que as fontes de dinheiro vêm de muitas origens diferentes, tais como pagamentos de clientes, empréstimos, e vendas de ativos e patrimônio líquido, as maneiras de uma empresa utiliza de caixa mais provável rastrear diretamente para os custos. Por exemplo, equipamentos, pagar facturas e folha de pagamento de comprar.

Não confunda os custos com as despesas. No mundo da contabilidade de exercício, eles não são o mesmo. Por exemplo, se uma empresa compra um ativo fixo com dinheiro, o preço que paga ou se compromete a pagar para o ativo fixo é um custo. Ao longo da vida útil do bem, a empresa deprecia-lo.

A depreciação é o processo de reclassificar o custo de comprar o ativo como um despesa de fazer negócios. Neste processo, o recurso a empresa utiliza para comprar os fixos movimentos do imobilizado do balanço (custo) para o resultado (despesa).

Saber como uma empresa gere o seu dinheiro é útil para o externo usuários da demonstração financeira, que não estão a par das operações do dia-a-dia do negócio. Em outras palavras, a empresa pode estar relatando período lucro líquido após o período, mas não significa necessariamente que a empresa está a nadar em dinheiro.

E se uma empresa tem problemas de fluxo de caixa, há uma boa possibilidade de que o negócio não será capaz de dar aos usuários externos que eles querem: um retorno sobre seu investimento.

Além de potenciais investidores, potenciais financiadores são altamente interessado em saber se a empresa tem uma gestão de caixa sob controle. Lenders quer ter certeza de que a empresa pode pagar tanto a porção do principal de qualquer empréstimo acrescido dos juros dos encargos credor de utilização do dinheiro.

Tal como acontece com a demonstração de resultados, a demonstração dos fluxos de caixa é para um determinado período, como o período de 12 meses 31 de Dezembro de 2013.

Quando você começar suas aulas fiscais exigidos, tenha em mente que uma demonstração dos fluxos de caixa não é necessária quando se utiliza a base de cálculo da contabilidade.