Como realizar uma auditoria em uma situação de alto risco

Se um trabalho de auditoria é de alto risco, você tem que sentar, avaliar como a empresa faz negócios, e pensar sobre como distorções relevantes podem deslizar através das rachaduras. Você, então, projetar uma auditoria estendido para fornecer o máximo de segurança possível que você vai detectar os erros. Aqui estão alguns exemplos de itens de alto risco:

• A empresa mudou os princípios de contabilidade. Por exemplo, pode ter mudado o seu método de valorização estoque final do ultimo a entrar primeiro a sair (LIFO) para o primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO) método.

  O que isso significa? Um bom exemplo de FIFO está comprando leite no supermercado. A loja empurra as velhas caixas de leite na frente para que eles vão ser vendidos pela data de validade. Um exemplo de LIFO seria qualquer coisa vendido para fora de um recipiente. Os itens na parte superior vai vender antes dos itens na parte inferior, que têm sido no contentor mais tempo.

• Sua avaliação inicial é que a fraude pode existir. Uma maneira possível para fazer esta afirmação é que se você tiver determinado os controles internos são fracos, o que ajuda a facilitar a fraude, porque é mais fácil de deslizar o ato fraudulento através das rachaduras.

  Outro emblema de fraude potencial é se a remuneração dos executivos parece ser refletida como um empréstimo ao empregado, em vez de uma despesa na demonstração de resultados. Esta situação reflete negativamente sobre a integridade gestão e também serve para inflar artificialmente o lucro líquido.

• A empresa tem uma presença internacional que envolve transacções transfronteiriças. No mínimo, você vai ser lidar com conversões de moeda como dólares (USD) para Euros (EUR), que pode ser subjetiva. Por exemplo, deve determinadas contas ser valorizados à taxa de conversão de fim de ano, a taxa de conversão na data da ocorrência do evento de contabilidade, ou uma taxa de conversão média representando flutuações que ocorrem durante todo o ano? Qual é a resposta certa? Isso é algo empresa avaliada pela empresa e é um tópico para discussão com o seu supervisor de auditoria.

  Você também vai estar lidando com registros financeiros internacionais que podem estar em uma configuração desconhecida ou uma língua que você não pode ler ou falar. Os livros não podem ser preparadas de acordo com GAAP EUA, o que leva você para fora da sua área de especialização.

Ações que você toma durante um compromisso de baixo risco são flip-flop para um de alto risco. Mais associados funcionários experientes trabalhar no engajamento. Os associados seniores tornam-se mais hands-on. Sua empresa pode contratar especialistas externos que têm conhecimentos e habilidades relacionadas com as necessidades específicas do negócio que estão faltando na empresa CPA.

cepticismo profissional aumenta, assim como o número de itens selecionados para a amostragem. Você pode usar procedimentos analíticos mais extensos, que comparam os dados financeiros do negócio com suas expectativas de como os dados devem olhar. Por exemplo, se o padrão da indústria que é a relação atual (Ativo circulante / passivo circulante) é de 2 por cento, você rigorosamente questionar o cliente se a sua relação atual desvia da norma.