A fraude pode ser um grande problema para um negócio ou uma entidade do governo, e esse problema está crescendo. A maioria das fraudes envolvem questões financeiras, de modo que as pessoas mais lógicos para investigá-los são contabilistas. contadores forenses são especialmente treinados para investigar e relatar a fraude em relação aos processos judiciais. Se você quiser entrar neste campo crescente carreira, aqui estão alguns cursos para tomar e certificações a considerar para que você possa estar no topo do pacote de contabilidade forense.
Você quer primeiro estudar contabilidade, é claro. Tomando uma variedade de cursos de contabilidade financeira e avançado, bem como um ou dois cursos na área de auditoria, é essencial. Então, você quer para complementar o seu conhecimento de contabilidade com outros cursos:
Contabilidade forense: Se a sua escola tem um curso de contabilidade forense, pegue! Você vai aprender sobre técnicas forenses, controles internos e questões legais.
Computadores: Você deve ser proficiente em tais programas comuns como Word, Excel, Access e PowerPoint. Quando você investigar fraudes, você usar esses programas para executar sua análise, escrever relatórios, e apresentar suas descobertas. Além disso, o metas (indivíduos e empresas que você investigue) usar esses programas, e você deve saber como navegar através de arquivos complexos e encontrar as fraudes.
Você também precisa saber sobre o software de contabilidade (como QuickBooks, Peachtree, SAP e Oracle), porque seus alvos manterão seus registros contábeis usando esse tipo de software.
Lei: Sabendo direito empresarial é inestimável para um contador forense para que possa saber se determinadas operações são legais e estar familiarizado com o Código Comercial Uniforme (A lei federal que rege as vendas e outras transações comerciais em todo os Estados Unidos). Conhecer os conceitos básicos de direito civil e penal é útil também.
estatísticas: Sabendo estatísticas e os princípios da chance ou probabilidade o ajudará a determinar a verdadeira taxa de erros e desfalques (A quantidade de dinheiro que tem sido desviados) nas transações examinar.
Economia: Compreender incentivos que levam as pessoas a cometer fraude exige saber algo sobre a economia. economia comportamental é um campo crescente hoje. Além disso, sabendo que a economia ajuda a quantificar os danos no contencioso civil.
Psicologia: Contabilidade é tanto sobre as pessoas, pois é sobre números. Os clientes dizem contadores sobre os seus problemas com funcionários, clientes, cônjuges. . . Você precisa aprender a lidar com ser um confidente e conselheiro.
Ética: Quando se deparar com situações em que as ações de alguém estão dentro dos limites da lei, mas ainda está errado, o que você faz? Um estudo da ética pode ajudar.
idiomas: Nunca subestime o valor de falar uma segunda (ou terceira ou quarta) idioma. Se um criminoso fala um idioma diferente do Inglês, o investigador deve também.
Criminologia: Estudar crime, criminosos e correções irá ajudar a compreender como os fraudadores você é contra o trabalho, porque eles fazem o que fazem, e como eles interagem com as pessoas ao seu redor.
Certificações relativas à contabilização Forense
Para se tornar um contador forense, nenhuma licença emitida pelo governo é necessária. No entanto, as certificações relacionadas com a investigação de fraudes contábeis e forense são emitidos por várias associações profissionais. Aqui estão algumas das certificações que você pode querer prosseguir no caminho para se tornar um contador forense:
Certified Public Accountant (CPA): Você não tem que ser um CPA para ser um contador forense, mas esta certificação é muito valioso. Estas três letras dizer que você é um contador que tenha tido uma educação rigorosa e passou um dos mais difíceis exames de licenciamento nos Estados Unidos. Além disso, a Associação de Contadores Públicos Certificados emite um certificado em Forensics Financeiros (CFF) credencial para contadores forenses.
Examinador forense certificada (CFE): A CFE é indiscutivelmente a credencial mais reconhecida relacionada com contabilidade forense. A Associação de Examinadores Certified Fraud (ACFE) emite o CFE designation- visita acfe.com.
Certificado Analista Financeiro Forense (CFFA): A designação CFFA é patrocinado pela Associação Nacional dos Analistas avaliação certificada (NACVA), que é mais conhecido por seu analista certificado da avaliação (CVA) de certificação: a certificação na avaliação de empresas. avaliações de negócios são muitas vezes realizados para fins forenses: disputas matrimoniais, responsabilidade civil e contencioso com o IRS relacionadas com os impostos imobiliários e do presente. Vejo nacva.org.
Spotting Negócios Fraude Balanço financeiro
fraude das demonstrações financeiras, comumente referido como "cozinhar os livros", envolve deliberadamente exagerar ativos, receitas e lucros e / ou subestimando passivos, despesas e perdas. Uma empresa que se engaja em tal prática fica a perder uma quantidade enorme de dinheiro quando penalidades e multas, custos legais, a perda de confiança dos investidores e danos à reputação são tidos em conta.
Quando um contador forense investiga fraude financeira de negócios, ela olha para as bandeiras vermelhas ou sinais de alerta de contabilidade. bandeiras vermelhas que indicam as práticas contábeis de negócios suspeito incluem
* Práticas de reconhecimento de receitas agressivas, como reconhecimento de receita em períodos anteriores que quando o produto foi vendido ou o serviço foi entregue
receita invulgarmente elevado e despesas baixas no final do período que não podem ser atribuídas a sazonalidade
Crescimento no inventário que não corresponde ao crescimento das vendas
capitalização indevida de despesas em excesso de normas da indústria
Os ganhos anunciados que são positivos e crescentes, mas fluxo de caixa operacional, que está em declínio
O crescimento das receitas que é muito maior do que o crescimento em outras empresas do mesmo grupo da indústria ou de ponto
margens de margem operacional bruta ou fora de sintonia com empresas do mesmo setor
O uso extensivo de entidades fora do balanço com base em relacionamentos que não são normais na indústria
aumentos repentinos na margem ou fluxo de caixa bruto, em comparação com o desempenho anterior da empresa e com as médias da indústria
aumentos incomuns no valor contábil dos ativos tais como estoques e contas a receber
Divulgação observa tão complexos que é impossível determinar a natureza real da transação
Notas fiscais que não são registradas nos livros financeiros da empresa
Empréstimos a dirigentes ou de outras partes relacionadas que são baixados
Como prevenir a fraude por funcionários
As empresas perdem grandes somas de dinheiro a cada ano para a fraude cometida por seus funcionários. Pequenas empresas e grandes empresas similares devem estabelecer fortes controles internos para evitar fraudes de funcionários, se envolve funcionários roubando inventário da companhia, desvio de dinheiro, ou falsificação de relatórios de despesas. Aqui estão alguns passos cruciais de uma empresa pode tomar para evitar a fraude empregado:
Ajuste o tom direito a partir do topo da empresa. Certifique-se de gestores de empresas e membros do conselho agir de forma honesta e (tanto quanto possível) de forma transparente. Se os funcionários suspeitar negócios escusos no topo da empresa, eles estão mais propensos a justificar cometer fraude si.
estabelecer uma segregação de deveres política. Mantenha tarefas de contabilidade e o manuseio de dinheiro ou de negócios ativos completamente distintas. Alguém que trabalha um registo de dinheiro ou livros cheques recebidos no e-mail não deve ser também registrando contas a receber nos relatórios financeiros da empresa.
Estabelecer políticas rígidas para acessar os ativos da empresa, tais como inventário de negócios. Dessa forma, se o inventário começa a desaparecer, você tem uma lista clara de candidatos para o roubo.
Exigir mais de uma assinatura em transações de uma quantidade significativa. Dependendo do tamanho e da estrutura do seu negócio, isso pode significar que os controlos mais de US $ 100 ou mais de US $ 1.000 exigem duas assinaturas de gestores de empresas e / ou membros do conselho.
Diminuir as oportunidades de roubo do empregado. Se você descobrir um caso de roubo, colocar novos controles no local para evitar que se repitam.
Responder rapidamente e de forma justa a uma incidência de fraudes de funcionários. Você quer que outros funcionários para ver que o roubo e outras fraudes serão punidos.
Tente medir a satisfação do empregado regularmente. Mantenha seus olhos e ouvidos abertos, e empregar ferramentas de pesquisa formais, se necessário, para ter uma noção de como seus funcionários se sentem sobre como trabalhar para a empresa.
Realizar verificações de antecedentes sobre os trabalhadores antes de se juntar à empresa. Você provavelmente pode identificar algumas maçãs podres, mesmo antes de se juntar a sua organização.
Gire deveres dos empregados e certifique-se de que eles tiram férias. Fraudes cometidas por funcionários geralmente são detectadas quando eles estão em férias.