Como os auditores detectam fraudes ou Não
Auditores têm dificuldade para descobrir a fraude por várias razões. A razão mais importante é que os gestores que estão dispostos a cometer fraudes entender que eles devem fazer um bom trabalho de esconder isso.
Gerentes bent sobre a fraude são inteligentes na concepção de esquemas que parecem legítimos, e eles são bons em gerar provas falsas para esconder a fraude. Esses gerentes acho que nada de mentir para seus auditores. Além disso, eles estão cientes dos procedimentos de auditoria padrão utilizadas pelos CPAs e projetar seus esquemas de fraude para evitar o escrutínio de auditoria, tanto quanto possível.
Ao longo dos anos, a profissão de auditoria tomou um pouco de uma posição insosso sobre a questão de saber se os auditores são responsáveis pela descoberta de fraudes contábeis e relatórios financeiros. O público em geral é confuso porque CPAs parecem querer ter as duas coisas. CPAs não se importa dando a impressão ao público em geral que eles pegar fraude, ou pelo menos a fraude capturas na maioria das situações.
No entanto, quando uma empresa CPA é processado porque não pegar a fraude, o CPA alega que uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria geralmente aceites, não necessariamente detectam fraudes em todos os casos.
No tribunal da opinião pública, é claro que as pessoas pensam que os auditores devem descobrir fraudes de contabilidade de material - e, quanto a isso, os auditores devem descobrir qualquer outro tipo de fraude contra a empresa por seus administradores, empregados, fornecedores ou clientes.
CPAs referem-se à diferença entre a sua responsabilidade pela detecção de fraudes (como defini-lo) ea responsabilidade dos auditores percebida pelo público em geral como a expectativas gap. CPAs quer fechar a lacuna - não por assumir mais responsabilidade pela detecção de fraudes, mas baixando as expectativas do público em relação à sua responsabilidade.
Você teria que ser um advogado para compreender em detalhe a jurisprudência sobre a responsabilidade legal dos auditores para detecção de fraude. Mas claramente, CPAs são responsáveis por negligência na condução de uma auditoria. Se o juiz ou júri conclui que negligência grave foi a razão do CPA não conseguiu descobrir a fraude, a CPA é responsabilizado.
Em poucas palavras, os procedimentos de auditoria padrão nem sempre descobrir fraudes, exceto quando os autores da fraude são particularmente ineptos a cobrir seus rastros. Usando procedimentos de auditoria forense difíceis de espírito iria colocar auditores nas relações contraditório com os seus clientes e os auditores CPA querem manter relações de trabalho com clientes que estão cooperativa e amigável.
Um auditor amigável, alguns argumentam, é um oxímoro. Além disso, não é o factor de custo. custos de auditoria já são caros. A equipe de auditoria CPA passa muitas horas a realização de muitos procedimentos de auditoria diferentes. Uma auditoria custaria muito mais se procedimentos de detecção extensa fraude foram usados, além de procedimentos normais de auditoria.
Para minimizar a sua auditoria custa às empresas assumem o risco de não descobrir fraudes. Eles adotar controles internos que são projetados para minimizar a incidência de fraude. Mas, eles sabem que os fraudadores inteligentes podem burlar os controles. Eles vêem a fraude como um custo de fazer negócios (contanto que ele não fica fora de mão).
Um último ponto: Em muitos casos de fraude contábil que foram relatados na imprensa financeira, o auditor sabia sobre os métodos de contabilidade do cliente, mas não se opôs à contabilidade enganosa - você pode chamar isso de um falha de julgamento de auditoria. Nestes casos, o auditor era excessivamente tolerante de métodos de contabilidade questionáveis usados pelo cliente.
Talvez o auditor pode ter tido sérias objeções aos métodos de contabilidade, mas o cliente persuadiu o CPA para ir junto com os métodos. Em muitos aspectos, o fracasso de se opor a má contabilidade é mais grave do que a falha para descobrir fraudes contábeis, porque ele ataca a integridade ea espinha dorsal do auditor.
CPA padrões éticos exigência de que a CPA renunciar de uma auditoria se os juízes CPA que a contabilidade ou relatórios financeiros por parte do cliente é seriamente enganador. A CPA pode ter um momento difícil recolher uma taxa a partir do cliente para as horas trabalhadas até o ponto de renunciar. Mas a CPA deve renunciar de acordo com as normas de auditoria profissional.