Como Reconhecer Passivos Contingentes Durante uma Auditoria
Saber o que um passivo contingente é e como lidar com ele é grande, mas suponha que o cliente não dizer-lhe que tem passivos contingentes? Para proteger o bom nome de sua empresa CPA você precisa encontrar todos os passivos contingentes reportáveis. Aqui estão dois passos que você pode tomar para garantir a devida diligência em relação passivos contingentes.
Verifique com o advogado externo do cliente.
Seu cliente deve enviar uma carta legal para seu procurador independente (que é mantido pela empresa, em vez de ser empregado pela empresa) para obter ou confirmar informações sobre qualquer litígio pendente, autuações e reclamações de garantia. Um documento legal é semelhante a uma confirmação porque ele pede informações a partir de um terceiro independente para verificar as afirmações feitas por seu cliente de auditoria. (Neste caso, você também está tentando farejar quaisquer passivos contingentes seu cliente pode ter falhado para mencionar.) A gestão do seu cliente prepara a carta, mas você fornecer as orientações para o tipo de informação solicitada.
Aqui estão alguns dos tipos de informação que você pergunte ao seu cliente para começar a partir de seu procurador:
Um relatório de lista eo progresso de qualquer litígio pendente ou eminente à qual o advogado tem dado atenção substancial.
A descrição do acordados níveis de materialidade. Por exemplo, o advogado relata apenas em litígios cuja premiação potencial são mais de uma certa quantidade de dólar.
Uma lista de outras reivindicações, tais como garantias, que a administração acredita que é provável ou razoavelmente possível ter um resultado negativo ruim para o cliente, além de um pedido para que o comentário advogado se a opinião dela sobre as reivindicações difere da opinião da administração.
Você pode descobrir muito sobre o seu cliente de auditoria simplesmente fazendo uma pesquisa na Internet. questões de garantia de produtos e processos pendentes muitas vezes fazem a notícia.
Procurar autuações fiscais ou garantias.
Quando você está à procura de autuações fiscais ou garantias, começar por tomar estas duas etapas:
Examinar as atas das reuniões do conselho de administração: Leitura das actas do conselho de administração é parte de muitos dos seus procedimentos de auditoria processos financeiros e de negócios. Veja se as atas mostram que o conselho aprovou garantir todos os empréstimos. Se assim for, examinar os fatos e circunstâncias em torno da garantia. Tome nota de qualquer garantia que tem o potencial de ser um passivo contingente, e consultar a gestão do seu cliente sobre isso. Por exemplo, talvez você notar na seção de negócios do jornal que o negócio cujo empréstimo o seu cliente de auditoria tem garantido está considerando a declaração de falência.
Comente correspondência de agências governamentais: Pergunte ao seu cliente para fornecer quaisquer avisos ou cartas de agências de todo governamentais - federais, estaduais e locais - para ver se existem quaisquer deficiências fiscais em potencial. Se a agência do governo já avaliou imposto adicional (ou está em processo de fazê-lo), fale com o pessoal de gerenciamento de cliente para ver se eles pretendem recorrer da avaliação proposta. Discutir as circunstâncias com o líder da equipe de auditoria para obter a sua opinião sobre se este evento deve ser comunicado ou divulgado.