Noções básicas de auditoria: Como avaliar a confiabilidade de um cliente em potencial
Você tem que julgar a competência de contabilidade do cliente e integridade antes de aceitar um trabalho de auditoria. Se o cliente não tem habilidades e integridade de contabilidade, você deve considerar seriamente a não aceitar o trabalho. O processo para dimensionar-se um potencial cliente pode estar envolvido. Assim como você não iria querer começar um negócio com alguém que você não confia, você não quer aceitar um serviço de auditoria de uma empresa cuja ética de gestão de parecer um pouco instável. Se um cliente não tem integridade, seu trabalho se torna muito mais complicado.
Aqui estão algumas bandeiras vermelhas para procurar quando avaliando a integridade de uma empresa:
Volume de negócios: A alta rotatividade - especialmente no gerenciamento de chaves ou posições financeiras - pode indicar desacordos prática de negócios que podem ser de natureza ético. Pedindo membros da administração quanto tempo eles foram empregadas pela empresa e analisando os relatórios de folha de pagamento são duas maneiras de encontrar dados sobre a rotatividade de funcionários.
Reputação: Considere se o potencial cliente tem uma má reputação na comunidade. Tenha em mente que você é conhecido pela empresa que você mantenha - pode ser inteligente para se afastar de tal cliente.
Ações judiciais: Confira quaisquer processos actualmente pendentes entre os proprietários do negócio. Conversando com as partes dos processos pode levar a grandes quantidades de informações privilegiadas que irá afectar a sua decisão.
Atitude: Pergunte-se: Será que o pessoal de gestão do cliente ter uma atitude razoável para ser auditada, ou eles parecem excessivamente ressentido ou apreensivos? A maioria das empresas com nada a esconder têm uma atitude muito casual em direção a uma auditoria, mesmo se o considerarem um inconveniente. E se a gestão tem uma má atitude para com o pagamento de impostos, como evidenciado por entrevistas com a gestão ou por alterações fiscais de renda, quer propostas ou feitas pelo governo, é possível que as receitas foram subestimados para reduzir a carga fiscal da empresa.
Compensação: Verifique se os membros da administração superior está pagando-se uma compensação adequada. Falta de renda W-2 pode indicar disfarçada de compensação sob a forma de empréstimos inapropriado a partir da empresa ou desvios de receitas de caixa. Em outras palavras, se o gestor está vivendo em um condomínio fechado de milhões de dólares em US $ 50.000 por ano, você tem que saber como ela está tirando esse truque.
Tenha em mente que se você identificar uma falta de valores de gestão em uma área, tais como a compensação, você provavelmente vai encontrar questões éticas em outras áreas também.
Pense duas vezes antes de aceitar um trabalho, se a administração da empresa parece inepto. Se a administração é extremamente inexperientes em sua indústria, por exemplo, você tem que saber sobre as perspectivas futuras da empresa. Esta situação põe em jogo a questão da going concern: a probabilidade de que o negócio estará em operação no futuro previsível (normalmente um ano após a data do balanço), que avalia como parte de cada auditoria.
Se a empresa não tem uma pessoa financeira experiente supervisionar a preparação das demonstrações financeiras, as chances são de que as demonstrações financeiras não são um reflexo dos princípios contabilísticos adequados. Esta situação torna o seu trabalho mais difícil e pode vir a causar-lhe ter a desistir do emprego antes de terminar a auditoria.