Como a investigação um novo cliente Auditoria
Aqui está algo que cada auditor deve se lembrar: Só porque um cliente vem até você e quer que você auditar suas demonstrações financeiras, você não tem que aceitar o trabalho. Afinal, você não está vendendo camisas em um departamento store- você está expressando uma opinião sobre a autenticidade das demonstrações financeiras sob auditoria. decisões financeiras individuais e empresariais dobradiça em seu relatório de auditoria - decisões que variam de saber se uma pessoa investe no negócio para saber se um fornecedor estende seu crédito do cliente.
A responsabilidade recai sobre você para se certificar de que você pode fornecer um cliente com uma auditoria de qualidade antes mesmo de começar. Totalmente compreensão de seus deveres e responsabilidades durante a auditoria é fundamental. Uma de suas primeiras tarefas é certificar-se as demonstrações financeiras do cliente e sistemas de relatórios dar-lhe a informação que você precisa para que você tenha segurança razoável de que as demonstrações financeiras estão livres de distorção relevante. Você também tem que avaliar a possibilidade de a reputação da sua empresa sendo manchada através da associação com o cliente da auditoria potencial.
Ao aceitar novos clientes, olhar para SAS nº 108, # 147 Planejamento e Supervisão. # 148- Se o seu cliente é novo, este SAS aborda procedimentos especiais que devem ocorrer antes de concordar em trabalhar com o cliente.
O processo de pesquisa de um novo cliente pode ser muito envolvido. Você deve reunir o máximo de informações sobre a empresa e seu ambiente quanto possível. Veja como.
Reúna-se com o cliente.
Os tópicos que discutir na entrevista inicial variam de acordo com o quão bem você conhece o cliente potencial. Certamente, você discutir quais os serviços que o cliente necessita e como ou se sua empresa pode cumprir essas metas. Você também precisa saber se o potencial cliente foi auditada no passado e, em caso afirmativo, que conduziu a auditoria. Pergunte se o cliente está entrevistando outras empresas CPA para o trabalho.
Rever os registros existentes.
É uma boa idéia de olhar para demonstrações financeiras intermediárias e de anos anteriores declarações fiscais. Fazer isso lhe dá uma idéia se os registros financeiros podem ser auditados e se a gestão está empenhada em sólidos princípios de contabilidade.
Avaliar se o cliente pode ser auditado.
A condição das demonstrações financeiras oferece pistas quanto à sua capacidade de auditoria. Às vezes você pode apenas olhar para as demonstrações financeiras e perceber que eles são uma bagunça, o que afeta sua capacidade de auditoria.
Um exemplo seria se as contas de realizar um balanço oposto ao seu equilíbrio normal. Caso em questão: Dinheiro nunca deve ser mostrado como um saldo negativo no balanço. Mas o que se realmente havia um descoberto? Embora a contabilidade de má qualidade, controles de caixa relaxado, verificação de kite, ou outros problemas podem permitir que isso aconteça, uma empresa nunca deve reflectir um equilíbrio de caixa negativo no seu balanço (qualquer evento fez com que o saldo negativo deve ser corrigida por uma entrada de jornal). Esse fato sozinho pode causar-lhe a declinar, tendo no cliente, pois indica uma avaria crítica em controles de cliente no melhor e no pior dos casos de fraude.
Os clientes potenciais também pode ser processado inauditáveis não por culpa dos seus próprios. Talvez seus registros foram destruídos em um incêndio ou inundação. Você deve sempre consultar o potencial cliente quanto à disponibilidade de registros.
Entrevistar o auditor anterior.
Se o cliente for cortada potenciais relações com sua antiga empresa de CPA, você deve obter a permissão do cliente para falar com o auditor anterior para começar a colher sobre os problemas que a empresa de auditoria pode ter encontrado com integridade do cliente, divergências sobre a forma como a auditoria deve ser conduzida , a aplicação dos princípios de contabilidade geralmente aceitos, ou controles internos frouxos. Sua fonte de autoridade para entrevistar o antigo auditor é SAS nº 84, # 147 Comunicações entre predecessora e sucessora Contas nº 148.;
Você quer evitar que os clientes loja de opinião como a peste. O que isso significa? O cliente não estava feliz com o relatório do antigo auditor, para que ela alterne equipes de auditoria para ver se ele pode obter um relatório mais favorável a partir de um auditor que não é tão familiarizado com a empresa. Se o cliente não lhe dará permissão para falar com o antigo auditor, sua empresa pode não querer aceitar o trabalho.
Se as demonstrações financeiras auditadas mais recentemente do seu cliente potencial são mais de dois anos de idade, não é obrigatória por SAS No. 84 entrar em contato com o auditor anterior, quando pesquisar o seu cliente potencial.