Avaliação dos Riscos: Examinando a qualidade da gestão empresarial
Gestão define o tom em qualquer organização. gestão inepta que é indiferente sobre seguir ou aplicar políticas e procedimentos da empresa pode ser um grande problema. A atitude de Gestão influencia todo o comportamento do empregado. Quando os funcionários não jogar pelas regras, aumenta a chance de as demonstrações financeiras serem incorretos.
Ponderando sobre o volume de negócios de gestão
Você avaliar a atitude de gestão por meio de entrevistas e observações. Uma possível sintoma de má gestão é alta rotatividade de funcionários, especialmente entre meados e de gestão de baixo. O volume de negócios pode levar a falhas na supervisão gerencial. Se uma empresa tem de treinar os novos funcionários constantemente, procedimentos não pode ser seguido, tanto quanto deveriam ser.
Tendo gerentes inexperientes pode ser tão ruim quanto (ou pior do que) que tem vagas em formação gerencial do cliente. Pelo menos se você sabe posições chave não são preenchidos, você está clued para o fato de que a supervisão gerencial está faltando, o que afeta diretamente a sua avaliação de risco. Se você não conseguir detectar que existir gerentes são não qualificados, você pode contar com as demonstrações financeiras mais do que é apropriado.
Avaliando os ajustes financeiros e atualizações
Se o pessoal-chave, como o presidente, diretor financeiro e diretor executivo ter sido com a empresa por muitos anos, que é geralmente uma indicação da gestão da qualidade. Outro bom sinal é se auditorias anteriores têm exigido poucos, se houver, ajustes contábeis e não houve reformulações das demonstrações financeiras. Aqui está o porquê:
ajustes contábeis são dadas para o cliente se um erro ou um agregado de erros é material. O ajuste coloca o saldo da conta de volta para onde ele deve ser antes da emissão do relatório de auditoria.
reformulações das demonstrações financeiras são mais graves. Estes incluem correcções efectuadas às demonstrações financeiras já arquivados junto à Securities and Exchange Commission para corrigir erros contábeis e mudanças nos princípios contábeis.