Os gastos de capital e outras necessidades dinheiro para um negócio
Um elemento-chave do processo de orçamentação para um negócio é para preparar um orçamento de capital que vai para a alta administração para análise e aprovação. A empresa tem que ter um olhar duro em seus ativos operacionais de longo prazo - em particular, a capacidade, condição e eficiência desses recursos - e decidir se ele precisa ampliar e modernizar suas propriedades, fábricas e equipamentos.
Na maioria dos casos, uma empresa precisa investir somas substanciais de dinheiro na compra de novos ativos fixos ou adaptação e modernização seus ativos imobilizados antigos. Estes investimentos de longo prazo exigem grandes gastos em dinheiro. Assim, cada divisão de uma empresa prepara uma lista formal dos ativos fixos a serem adquiridos, construídos, e atualizado.
O dinheiro para esses grandes gastos vem da tesouraria central do negócio. Assim, o orçamento global de investimentos vai para os mais altos níveis da organização para análise e aprovação final. O diretor financeiro, o CEO eo conselho de administração da empresa passar por cima de um pedido de orçamento de capital com um pente de dentes finos (ou pelo menos eles devemos).
No nível de toda a empresa, os diretores financeiros mesclar os orçamentos de lucros e fluxo de caixa de todos os centros de lucro e centros de custo do negócio. (UMA Centro de custo é uma unidade organizacional que não gera receitas, como os departamentos jurídicos e de contabilidade.) Os orçamentos apresentados por um ou mais das divisões podem ser devolvidos para revisão antes da aprovação final é dada.
Uma preocupação principal é se o total de fluxo de caixa coletiva de todas as unidades fornece dinheiro suficiente para as despesas de capital que serão feitas durante o próximo ano - e para atender as outras demandas por dinheiro, como por distribuições em dinheiro de lucro. O negócio pode ter que levantar mais capital de dívida ou de capital fontes durante o próximo ano para fechar a lacuna entre o fluxo de caixa das atividades operacionais e suas necessidades de caixa.