Como preencher as partes 1 e 2 do formulário Estate 706
Se a propriedade estiver administrando requer um 706
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Parte 1: Decedent e Executor
Em face do Forma 706, preencher o falecido nome, endereço, número da Segurança Social, ano domicílio (Residência) foi criada em estado de residência, data de nascimento e data da morte do falecido. Na linha 6a, listar o executor que deseja contactado pela lista IRS- quaisquer executores adicionais em uma folha anexa como uma exibição e consultá-lo aqui. O restante da Parte 1 é bastante auto-explicativo.
Parte 2: cálculo do imposto
Agora você tem que começar com alguns números, ou então você pode pensar. Mas espera - embora esta seção é na primeira página do retorno, você realmente não pode fazer nada com ela até que tenha concluído tudo o resto. Então, se você está apenas começando, avance para a Parte 3. Se você tiver concluído todas as outras programações e peças e agora está pronto para colocar o bebê para a cama, a ler.
Nas linhas 1-20, insira os valores indicados para chegar aos impostos de transferência total devido, se houver.
Linha 3: A dedução do imposto a morte do Estado referidas na linha 3-B está disponível se propriedade, herança, sucessão, ou impostos legados são pagos para qualquer estado ou o Distrito de Columbia como resultado da morte do falecido.
linha 4: Entrar presentes tributáveis ajustados. Se os dons são incluíveis na propriedade do falecido, você incluiu-os no número na linha 1. Use a Linha 4 Planilha TG - presentes tributáveis Reconciliação na página 6 do Manual.
Você precisa do falecido de 709s para completar a folha de cálculo. Tenha em mente que, além de todos os presentes relataram 709s, você deve incluir todos os presentes tributáveis de exercícios anteriores que você está ciente de que não foram relatados em 709s, mas deveria ter sido.
Na medida em que você se deparar com presentes dos anos anteriores em papéis do falecido que não foram relatados, mantenha um ano contagem por ano para ver se eles são tributáveis. A quantidade de exclusão anual mudou ao longo dos anos, então você precisa olhar sobre as instruções para esse ano em particular do 709- você pode baixá-lo a partir do IRS ou ligue para a linha de formas IRS em 800-829-3676.
Linha 7: Digite o total do imposto dom pago ou a pagar pela pessoa falecida em presentes que ele ou ela fez depois de 31 de dezembro de 1976. Incluir impostos sobre doações pagos pelo cônjuge do falecido para a parte de que o cônjuge de presentes de divisão somente se a pessoa falecida era o doador dos dons e eles são incluíveis na propriedade bruta do falecido.
Use a Linha 7 Planilha - Imposto presente sobre doações partir de 1976, na página 7 das instruções. Page 8 das Instruções discute presentes dividir ainda mais.
9b linha: Se o falecido tinha uma esposa que morreu em ou após 1 de Janeiro de 2011, entra a exclusão não utilizado do cônjuge falecido (DSUE), se houver, a partir da Secção D, Parte 6-Portabilidade de Finados Exclusão não utilizado do cônjuge. Vejo # 147 Parte 6:. Portabilidade de Finados esponsal Exclusão não utilizado (DSUE) # 148;
Linha 10: Digite ajustes, se houver, para o valor do crédito aplicável. Você tem ajustes apenas se o falecido feitas presentes depois de 8 de setembro de 1976, e antes de 01 de janeiro de 1977, para o qual ele ou ela reivindicados uma isenção específica. Se assim for, o crédito unificada (crédito aplicável) sobre a declaração de imposto de propriedade é reduzido. Calcular a redução inserindo 20 por cento da isenção específica que foi reivindicado por estes dons.
Linha 13: Entre com qualquer crédito relativo a impostos de morte de estrangeiros Marcar P e anexar Form (s) 706-CE.
Linha 15: Adicionar linhas 13 e 14 para chegar ao total de créditos. Além de usar a linha 15 para relatar os totais de linha 13, o crédito para impostos de morte estrangeira, e linha 14, o crédito para o imposto sobre as transferências anteriores, você também pode usá-lo para tomar um crédito para impostos federais pré-1977 do presente de acordo com uma fórmula colocado para fora na página 9 das instruções.
Se você fizer isso, certifique-se de identificar o crédito e fazer uma nota sobre a linha pontilhada à esquerda da entrada, observando-o como um # 147 IRC Seção 2012 de crédito # 148.;
(Você pode referir-se a regulamentação em IRC Seção 2012 para obter mais informações, mas você também pode querer ver o seu consultor fiscal neste momento!) Também completa e anexar Form 4808, Cálculo de crédito para o imposto de presente.
Você também pode usar a linha 15 para reivindicar o crédito civil canadense. Ao fazê-lo, digite o crédito na linha 15 e fazer uma nota sobre a linha pontilhada à esquerda da entrada, observando-o como um # 147-canadense de crédito conjugal. # 148- Também anexar uma declaração como um anexo ao retorno referindo-se ao tratado, dispensa confiança doméstico qualificado (Qdot) direitos, e mostrando o cálculo do crédito.
Você pode ver o protocolo de um tratado fiscal canadense para obter detalhes sobre calcular o crédito, e por este ponto, você provavelmente está também visitar o seu consultor fiscal.
Assumindo que você tenha feito toda a matemática para chegar à linha 20, você já completou o 706, que não é pequena realização. Parabéns!
Assinatura do executor (s)
Considere a sabedoria de ter todo sinal executor (s) ou administrador (s) e data do retorno na parte inferior da página 1, apesar de apenas uma assinatura é necessária. Se nenhum existir, a pessoa (s) a detenção de activos que é / são a apresentação da declaração, como agente fiduciário (s) de uma relação de confiança, sinal.
Assinatura do preparador excepto o executor
Se você pagou alguém para preparar Forma 706, ela assina o retorno aqui e conclui-lo de acordo com as instruções.