Quais são relações de confiança de abrigo de crédito?

A confiança de abrigo de crédito é uma relação de confiança que mantém uma quantidade de activos de propriedade de uma pessoa falecida que é igual à parcela da transferência livre de impostos permitido que o falecido não usar durante a sua vida. A transferência livre de impostos permitida também é chamado a quantidade de exclusão aplicáveis.

O sistema de transferência fiscal nos Estados Unidos permite que cada pessoa a transferir uma certa quantidade de sua propriedade, sem pagar qualquer imposto sobre essa transferência. Você também estão autorizados a fazer doações anuais - por vezes referido presentes de exclusão anuais - que são pequenos o suficiente para voar sob o radar sistema fiscal de transferência sem contar contra esta parte não tributável de um imóvel.

Quando alguém morre, todos os seus bens são somados, incluindo a propriedade transferida em excesso de doações anuais de exclusão, eo total é sujeito a impostos de propriedade. Neste ponto, qualquer parte do montante exclusão theapplicable o falecido não usar durante a sua vida útil é subtraído da propriedade total. Esta parte da propriedade financia a confiança de abrigo de crédito, também chamado de confiança do desvio.

Não por acaso, este é o mesmo valor dos activos em que o imposto correspondente seria igual ao montante do crédito unificada disponível para a propriedade se esses bens devem ser tributados. O crédito unificado é uma quantidade vida de crédito que pode ser usado contra o imposto de propriedade federal após a morte.

Para financiar com precisão a confiança de abrigo de crédito, você deve primeiro obter cópias de declaração de imposto de presente mais recente do falecido. Este retorno deve mostrar quanto do crédito unificada do falecido usado durante a sua vida.

Se o retorno inclui presentes tributáveis, subtraia o total de presentes, e não o crédito atribuído ao imposto liquidado sobre os presentes, do montante total da propriedade que é isento de tributação. A diferença é a quantidade que você pode usar para financiar a confiança.