Procure o conselho de agendas complexas no Formulário Estate 706
Alguns dos horários no Estados Unidos Estate (e Geração de-Skipping Transfer) Tax Return
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O que se segue é um esboço geral das agendas mais complexas encontradas no Formulário 706. Isso deve ajudar a determinar se ou não estes horários aplicam-se a propriedade que você está administrando. Procure orientação profissional ao lidar com qualquer um dos seguintes horários:
Marcar G: transferências Lifetime
Se o falecido transferidos propriedade durante a sua vida por menos de pagamento integral, a transferência pode ser incluído em sua propriedade tributável. Às vezes, a pessoa falecida sabia que a propriedade seria incluído na propriedade (por exemplo, se ele ou ela financiou uma relação de confiança revogável).
Ocasionalmente, porém, o poder sobre uma transferência do falecido feita durante a vida é mantida sem querer, fazendo com que a propriedade transferida para ser incluído na propriedade do falecido. Usar o Schedule G denunciar estas e algumas outras transferências feitas dentro de três anos da morte. Isso inclui os impostos sobre doações feitas dentro de três anos da morte e transferências com certos interesses retidos.
Marcar H: poderes de nomeação
UMA poder de nomeação sobre a propriedade é o poder de decidir quem será o proprietário final da propriedade e quando. Normalmente, alguém que não seja o falecido cria este poder sob uma vontade ou confiança, dando ao falecido a autoridade sobre o imóvel em questão.
Só propriedade controlada por um poder geral de compromisso (Que pode ser exercida para beneficiar qualquer pessoa, incluindo o falecido e / ou seu espólio) está incluído na Marcar H: poderes de nomeação. UMA poder limitado de nomeação Nunca beneficia o titular do poder, por isso não está incluído.
Se o falecido tinha um poder geral de nomeação, comunicá-lo no Anexo H e listar todos os bens sobre os quais o falecido tinha esse poder a partir de sua data de morte.
Agendar I: Anuidades
A anuidade é um acordo para fazer pagamentos de caixa periódicos para uma ou mais pessoas ao longo de um determinado período. Anuidades são sujeitas a imposto sobre imóveis somente se os pagamentos (ou o pagamento um montante fixo) continuam depois de a morte do falecido. Em Agendar I: anuidades, informar o valor de qualquer renda que atenda aos requisitos estabelecidos nas Instruções.
Programação P: impostos de morte Foreign
Usar Programação P: O crédito para impostos de morte Foreign para reivindicar um crédito para impostos de morte estrangeiros pagos a um país estrangeiro. Isto aplica-se somente se o falecido é um cidadão dos EUA ou um estrangeiro residente, na propriedade situada no país estrangeiro e sujeito a imposto de propriedade. Para receber o crédito, o imposto estrangeiro deve ser um imposto sobre a transmissão da propriedade estrangeira no momento da morte.
Marcar Q: transferências anteriores
Dentro Marcar Q: Crédito de Imposto sobre Transferências anteriores, você está autorizado um crédito de impostos de propriedade pagos por uma propriedade antes na propriedade incluída nesta propriedade.
Esse crédito só se aplica a transferências para o falecido, que aconteceu há mais de dez anos antes ou dois anos após a sua morte. Pode tomar este crédito, desde que o seu falecido foi considerado o beneficiário da propriedade, mesmo que a posse terminou com a morte do falecido.
Marcar R: Geração Skipping imposto de transferência
Os ativos que pular uma geração quando transferidos estão sujeitos ao imposto Geração Skipping Transferência (GST) que avalia um imposto sobre a propriedade em cada nível geracional como se alguém naquela geração tinha dono.
Se o imposto GST aplica-se a sua propriedade (ou se você não tem certeza se isso acontecer), entre em contato com um especialista. Você vai precisar de ajuda preparando programações R e R-1 e identificar os beneficiários saltar, e que propriedade que estão recebendo.
Marcar U: servidão de conservação Qualificado
Se propriedade do seu falecido inclui terrenos sujeitos a uma qualificado servidão de conservação, você pode optar por excluir uma parte desta terra da propriedade. A conservação qualificado easementis um servidão (Que outros usem sua terra para uma finalidade específica) de um interesse imobiliário qualificado para uma organização qualificada para fins de conservação. Esta eleição, uma vez feita, não pode ser revogada.