Como determinar se uma propriedade deve apresentar o Formulário 706

Determinar se ou não você precisa de arquivo Form 706 para uma propriedade depende do tamanho do propriedade bruta, ou o valor total de tudo o que o falecido possuía a partir da data da morte, e no ano em que ele ou ela morreu. Há um certo valor para propriedades brutas abaixo do qual o IRS não exige uma propriedade de apresentar uma declaração de imposto de propriedade federal. Este montante isento geralmente muda anualmente.

O montante de imposto de propriedade federal aplicável a exclusão (ou montante de isenção) para 2008, por exemplo, foi de US $ 2 milhões. Então, se você estava administrando uma propriedade para uma pessoa falecida que morreu em 2008, você não tem que apresentar a menos propriedade bruta do falecido excedido esse valor.

Mas, a fim de ajudá-lo a fazer uma determinação precisa se você tem que apresentar o Formulário 706 para a propriedade, é preciso considerar também:

• O que o falecido deu sobre sua vida como presentes: mais recente declaração de imposto de presente do falecido (Form 709), se houver, são apresentados todos os presentes que ele ou ela fez durante a vida que precisam ser adicionados para trás. Se não for possível localizar o falecido mais recente 709, você pode solicitar uma cópia do IRS usando Form 4506.

• Se propriedade do falecido parece que poderia estar em qualquer lugar perto da quantidade isenta para o ano em questão: Se assim for, você precisa fazer todos os cálculos de avaliação necessários para ter certeza de que você não precisa de arquivo. Obter avaliações quando necessário. Preenchimento de projetos de programas é uma maneira útil para alcançar este objetivo.

Verifique cuidadosamente antes de começar a preparar Form 706 para se certificar de que um é realmente necessário. O lugar mais fácil de verificar é com o próprio IRS. Olhe para Publicação 950, Introdução ao Estate e Doações, para os montantes aplicáveis ​​ao ano em que o seu falecido morreu.