Como evitar deduções dupla imersão para um Decedent, Estate, ou Confiança

Você pode ter percebido que muitas das deduções disponíveis na Form 706 parece familiar, e você pode estar se perguntando se você pode ter as duas coisas, deduzindo-los pela primeira vez na 706 e, em seguida, novamente no 1041. Bem, você não pode. Na verdade, o IRS refere-se a esta prática como double-dipping e seriamente franze a testa em cima dele.

Então escolha. Quando você tem uma propriedade que deve imposto de propriedade, compare as taxas de imposto para o imposto de propriedade eo imposto de renda (o imposto de propriedade é quase sempre superior) e tomar as deduções sobre o retorno que está pagando uma taxa mais elevada do imposto.

Por outro lado, se você deve apresentar um 706 mas não terá que pagar quaisquer impostos de propriedade (talvez por causa de um cônjuge sobrevivo e uma dedução marital ilimitada), deduzir únicas coisas tais como despesas de funeral e dívidas do falecido (que não são dedutíveis na 1041) no 706. Incluir todos os custos de administração de imóveis no 1041.

Tal como acontece com todas as regras, as regras de dupla imersão tem um par de exceções. impostos imobiliários que tenham sido avaliados, mas não pagos a partir da data da morte são uma dívida válido do falecido em Forma 706, mas como a propriedade paga-los, eles também tornar-se uma dedução de imposto de renda disponível para a propriedade.

E despesas médicas faturadas após a morte são uma dívida da propriedade sobre a 706, mas você pode incluí-los no final da pessoa falecida formulário 1040 como uma dedução médica. Só para que o IRS sabe que você tem não double-mergulhado, você deve anexar uma declaração assinada de que quaisquer deduções tomadas na propriedade do formulário 1041 não foram tomadas na propriedade do Form 706.

Como o maior suporte para o imposto de renda federal (39,6 por cento) e de imposto sobre imóveis (40%) estão agora essencialmente o mesmo, se você tem uma propriedade que é sujeita a renda e imposto de propriedade, pode fazer sentido para descobrir da propriedade formulário 1041 e Form 706 com e sem as deduções que poderiam beneficiar de qualquer retorno e utilizar as deduções que dá a propriedade o melhor resultado.

Não se esqueça de tomar de renda do estado e imóveis / imposto sobre a herança em consideração quando você jogar com esses numbers- lembre-se, você está tentando minimizar o total impostos, e não apenas o imposto pago, quer ao governo federal ou estadual.