Marcar K-1 para Estates e relações de confiança: deduções e crédito

Além de permitir que você dividir cada distribuição de renda em todas as suas partes componentes, Marcar K-1

também dá os rendimentos do beneficiário imobiliário todos os outros atributos fiscais que podem passar através da confiança ou da propriedade ao beneficiário.

deduções

Exceto para o último ano de uma propriedade ou trust, um Marcar K-1 raramente mostra quaisquer deduções que o beneficiário pode usar em seu retorno de imposto. deduções são os pagamentos dos fiduciários ou propriedade faz com que a reduzir o seu lucro tributável. Ainda assim, isso pode acontecer, por isso aqui estão algumas que você pode ver:

  • deduções directamente repartidos: Se a confiança ou de propriedade está passando para fora qualquer um dos seguintes deduções, colocar estes números em linha 9:

  • Depreciação:A dedução de uma parte da aquisição de um ativo custar anualmente durante o período de sua vida útil.

  • Esgotamento:Deduzindo a redução do valor de um activo como esse activo é usado para cima.

  • Amortização: Reduzir o custo de um ativo intangível durante a sua vida útil projetada.

Estes cálculos podem ser complicado, e você pode querer procurar ajuda de um pro aqui.

  • dedução fiscal Estate: Se imposto imobiliário já foi pago em uma parcela do lucro auferido pela confiança ou da propriedade, você tem direito a uma dedução de imposto de renda igual aos impostos sobre a propriedade pagos sobre esses rendimentos. Coloque a parte de cada beneficiário de uma dedução de imposto de propriedade sobre Marcar K-1, linha 10.

    Por exemplo, dizem que o Whipple Estate, que pagou um imposto de propriedade, à taxa de imposto superior de 40 por cento, incluiu uma conta de aposentadoria em que já tinha sido pago nenhum imposto de renda. Todos os anos, recebe $ 10.000 a partir dessa conta de aposentadoria que está sujeita a imposto de renda. O imposto de propriedade sobre cada distribuição é de R $ 4.000 ($ 10.000 x 40 por cento).

    Assumindo que a eventual destinatário das distribuições anuais também é tributado em um suporte de alta, o imposto sobre o rendimento potencial em cada distribuição pode ser um adicional de US $ 3.960, fazendo $ 7.960 no total do imposto, ou 79,6 por cento. No entanto, a propriedade recebe uma dedução de imposto de propriedade de US $ 4.000, o que pode ser passado para um beneficiário do rendimento.

    Mesmo se o beneficiário está em um suporte de alta, a quantidade de que a distribuição sujeita ao imposto de renda reduz a US $ 6.000 ($ 10,000 distribuição - $ 4.000 imóveis dedução fiscal). Um contribuinte 39,6 por cento suporte em seguida, paga apenas $ 2.376 no imposto de renda sobre a distribuição, ou US $ 6.376 no total de impostos, reduzindo a taxa de imposto a um 63,76 por cento nominal. A dedução do imposto sobre imóveis não fornece um benefício enorme, mas é melhor que nada.

  • deduções final de ano: Muitas vezes, você encerrar uma propriedade ou confiança em uma onda de atividade acompanhada por uma avalanche de taxas finais sem muito na forma de renda para compensá-los. Se você tiver mais taxas do que a renda no último ano de um trust ou imóveis, você pode dar-lhes aos beneficiários na linha 11 da Marcar K-1.

    A curto ou a longo prazo perda de capital transições também pertence aqui, bem como transições líquidas de perda operacional, calculado tanto para cálculos de impostos regulares e para o imposto mínimo alternativo.

  • créditos

    créditos, estas compensações dólar por dólar contra impostos que são tão valiosas para os contribuintes, não aparecem com freqüência em Marcar K-1. Mas isso não significa que eles não estão disponíveis. A parte de trás Marcar K-1 tem uma lista de créditos uma relação de confiança ou estate pode repassar aos seus beneficiários de renda - você pode maravilhar-se com o número, mesmo que você quer saber como uma relação de confiança poderia gerar um crédito de medicamentos órfãos.

    Aqui estão as duas mais comuns:

    • Crédito para impostos estimados: Se você fez a eleição (você sabe, porque você já verificada Parte I, Box D), coloque a participação desse beneficiário de impostos estimados na linha 13.

    • Crédito para retenção de segurança: Um beneficiário, por vezes, se mete em problemas com o IRS por não pagar os seus impostos. Se isso acontecer, você receberá uma carta do IRS instruindo-o de reter o imposto de renda sobre quaisquer distribuições a esse beneficiário. Se a confiança ou a propriedade deve reter sobre distribuições, coloque a quantidade que você retidos e enviados para o IRS na linha 13.

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