Como preencher linhas 4-7 da parte 4: Formulário Estate 706

Parte 4 do formulário de imposto 706 proporciona o IRS com informações sobre decedent da propriedade. Linhas 4 e 5of Parte 4 identificar cônjuge sobrevivo do falecido, se houver, e qualquer entidade que irá beneficiar substancialmente com a propriedade. Linhas 6 e 7 de acordo com a propriedade qualificada interesse terminable (QTIP) que o falecido pode ter possuído e se ou não a pessoa falecida apresentou declarações de imposto de presente.

O primeiro item sob Parte 4: Informações Gerais na página 2 do retorno 706 é a autorização para receber informações fiscais confidenciais, agir como representante da propriedade antes do IRS, e fazer apresentações orais ou escritas em nome da propriedade.

Se o retorno foi preparado por um advogado, contador ou agente registrado, ele ou ela assina e preenche todas as informações necessárias.

Usar Form 2848, Procuração e Declaração de Representante, em vez disso, se você quiser fazer qualquer dos seguintes procedimentos:

  • Designar mais de uma pessoa

  • Nomear alguém que não seja um advogado, CPA ou EA

  • Nomear alguém com o poder de celebrar acordos finais com o IRS a respeito da propriedade e do 706

Linha 4 da Parte 4: Formulário Estate 706

Completa linha 4, se deve ou não a pessoa falecida tem um cônjuge sobrevivo. Para sem cônjuge, basta digitar # 147-none # 148- na linha 4-A, e deixar 4b e 4c em branco. Caso contrário, de acordo 4c inserir a quantidade que o cônjuge sobrevivente efectivamente recebe. Uma estimativa razoável também pode ser usado.

Linha 5 da Parte 4: Formulário Estate 706

Para a linha 5, incluem todos os indivíduos (exceto o cônjuge sobrevivo), fundos fiduciários e propriedades que recebem mais de US $ 5.000 em benefícios da propriedade direta ou indiretamente. Um beneficiário de uma apólice de seguro é um exemplo.

Não incluem as instituições de caridade relacionadas no Anexo O aqui.

Inclua as seguintes informações sobre cada entidade:

  • Nome.

  • Segurança Social ou número de identificação de contribuinte (TIN). Incluir esta informação na coluna # Número 147-A identificação # 148.;

  • Relação com o falecido. Incluir esta informação na coluna com esse nome.

  • Montante recebido. Incluir esta informação na coluna intitulada # 147 Valor. # 148- Digite o valor de cada pessoa ou entidade efectivamente recebe. Se quantidades exatas não estão disponíveis, use uma estimativa razoável.

    Debaixo dos beneficiários individuais é uma linha onde você pode incluir um total para todos os beneficiários que receberam menos de US $ 5.000 cada e para todos beneficiários unascertainable.

    O total de todas essas distribuições aproximadamente deve ser igual ao funeral bruta menos imóveis e despesas administrativas, dívidas e hipotecas, legados de caridade, e os impostos imobiliários e GST federais.

Linha 6 da Parte 4: Formulário Estate 706

Para a linha 6, verifique o apropriado # 147 yes # 148- ou # 147-no box # 148- para indicar se a propriedade inclui qualquer propriedade qualificada interesse terminable (QTIP) a partir de um presente antes ou propriedade sob a seção 2044. Se isso acontecer, o activo na programação F.

Se o falecido era um cônjuge sobrevivente, ele ou ela pode ter recebido propriedade QTIP para o qual a dedução conjugal foi tomada em qualquer um 706 ou um 709 do cônjuge predeceased. Se o falecido ainda manteve um interesse na propriedade QTIP como da morte, ele está incluído na sua propriedade.

Linha 7 da Parte 4: Formulário Estate 706

Na linha 7-A, indicar se a pessoa falecida já apresentou declarações de imposto de presente. Se assim for, anexar cópias como exposições. Na linha 7b, listar os períodos abrangidos pelos retornos. Na linha 7c, listar os escritórios do IRS onde as declarações de imposto de presente foram arquivados.

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