Despesas de Ensino Superior elegíveis para 529 Planos de Poupança universitários
Os pais (e outros parentes) que financiam a Seção 529 planos precisam ser muito consciente do que constitui uma despesa de ensino superior qualificado e que não funciona. A tabela seguinte lista qualificar as despesas de ensino superior.
| Tipo de Fee | Estudante em tempo integral em uma Instituição Qualificada | Estudante Part-Time em uma Instituição Qualificada |
|---|---|---|
| ensino | sim | sim |
| Alojamento e alimentação (pago diretamente às instituições educacionais) | sim | Se metade do tempo matriculados ou mais, sim- contrário, não |
| Alojamento e alimentação (pago diretamente a outro proprietário e grocerystore) | Sim, a extensão permitida por valor do orçamento estabelecido pela escola | Se metade do tempo matriculados ou mais, sim, a extensão permitida pela budgetAmount definido pela escolaridade de outra forma, não |
| Taxas (como exigido pela instituição) | sim | sim |
| Livros, suprimentos e equipamentos (incluindo computadores) | Sim, a extensão permitida por valor do orçamento estabelecido pela escola | Sim, a extensão permitida por valor do orçamento estabelecido pela escola |
| Despesas de um com necessidades especiais beneficiário forenrollment necessário em uma instituição elegível | Sim (regulamentos que definem as despesas qualificadas estão stillpending) | Sim (regulamentos que definem as despesas qualificadas estão stillpending) |
Todas as escolas elegíveis são agora obrigados a fornecer-lhe o preço do que você vai pagar-lhes diretamente (mensalidades, taxas, e muitas vezes o quarto ea placa) e do custo total de um ano lectivo. Isso é chamado de orçamento.
A quantidade de despesas qualificadas você pode ser capaz de usar a Seção 529 distribuições do plano para pagar é limitado, se você cair em qualquer uma destas categorias:
Se o aluno qualificação recebe assistência educacional livre de impostos (bolsas e definitivas), o montante das despesas que de outra forma se qualificam será reduzido pelo montante da ajuda isentas de impostos.
Se o aluno se qualifica é o beneficiário de uma Conta Poupança Educação Coverdell e receber distribuições de que o plano, todas as despesas qualificadas precisa ser dividido proporcionalmente entre os dois planos.
Se você quer tomar a esperança e / ou créditos educativos Lifetime em seu retorno de imposto de renda, você precisa usar o lucro tributável para pagar pelo menos uma parte das despesas de qualificação do aluno.
As distribuições feitas a partir da Secção 529 planos de pagamento de qualificação despesas educacionais são livres de imposto de renda federal. O governo federal também tem construído em muitas salvaguardas para ter certeza de que você não abusar da sua bondade:
Usando distribuições plano para pagar as despesas nonqualifying: Se o beneficiário designado leva uma distribuição, mas não usá-lo para pagar despesas qualificadas, os ganhos acumulados em que a distribuição será tributado a taxas de imposto de renda normais, além de mais 10 por cento.
Encerrando um plano, porque o beneficiário designado escolheu não continuar a sua educação ou porque algum dinheiro ainda resta no plano depois de concluir que a educação: Quando um plano for terminado (em vez de rolou para outro plano ou beneficiário), os rendimentos auferidos que é distribuído, seja para o beneficiário designado ou do proprietário do plano, juntamente com a contribuição original equivale é tributável. Além disso, é sujeito à pena adicional de 10 por cento.
Distribuição dos fundos por conta da morte do beneficiário designado: Se você precisa para distribuir os fundos para a propriedade de um beneficiário ou para alguém que não o beneficiário designado, devido à morte do beneficiário, a parte dos rendimentos auferidos da distribuição é taxable- no entanto, nenhum imposto adicional de 10 por cento é avaliado.
Fazer distribuições devido à longa-deficiência prazo ou morte iminente do beneficiário designado: O IRS permite agora distribuições da seção 529 planos de ser feito para doentes terminais beneficiários e para os beneficiários com um longo prazo disability.The ganhou porção renda dessas distribuições é tributável, mas nenhum imposto adicional de 10 por cento é avaliado.
Usando a esperança ou a aprendizagem ao longo da vida Créditos: Se você usar certas despesas educacionais qualificados para se qualificar para os créditos esperança e de aprendizagem ao longo da vida, essas despesas deixará de se qualificar para o tratamento livre de impostos, mesmo se você pagou por eles a partir de sua porção de ganhos Seção 529.The será tributado, sem adicional 10 por cento de imposto.
Receber benefícios educacionais que são excludentes do rendimento bruto: Se você receber bolsas de estudos qualificados, assistência do veterano, fundos de planos de empregador aula-de reembolso, ou outros benefícios livres de impostos, os ganhos na secção 529 distribuições do plano são tributáveis somente se o valor da distribuição 529 plano é inferior ou igual ao montante de outro tipo de assistência educacional livre de impostos. Não há imposto adicional de 10 por cento.