Como usar os relatórios financeiros para calcular a relação Rápida

Mais rigorosas do que a proporção atual é um teste nos relatórios financeiros chamado rácio de liquidez reduzida

ou rácio de teste de ácido, que mede a capacidade da empresa para pagar suas contas sem levar em consideração o inventário. O cálculo inclui apenas dinheiro na mão ou dinheiro já vencidas de contas a receber.

Ao contrário do índice de liquidez corrente, a relação rápida não inclui o dinheiro antecipado com a venda de estoques e a recolha de fundos a partir dessas vendas. Para calcular esse índice, você usa um processo de duas etapas: Primeiro, encontre os ativos que uma empresa pode rapidamente se transformar em de caixa, em seguida, dividir esses ativos rápidas pelo passivo circulante.

Como calcular o rácio de liquidez

Aqui está o processo de duas etapas que você usa para encontrar a razão rápida:

1. Determinar os ativos rápidos.

   quick assets = Caixa + Contas + investimentos a receber a curto prazo

2. Calcular o rácio rápido.

   quick assets # 247- Passivo circulante = relação Rápida ou relação de teste de ácido

Usando informações de Mattel e Hasbro de balanços, aqui é o processo de duas etapas. Nota: Apenas duas figuras foram adicionados para encontrar os ativos rápidas para Mattel e Hasbro, porque ambas as empresas combinam caixa e investimentos de curto prazo ou de títulos e valores mobiliários em seus balanços.

Mattel

quick assets = $ 1.335.711.000 + $ 1.226.833.000 = $ 2.562.544.000

$ 2562544000 (disponibilidades) # 247- $ 1716012 (passivo circulante) = 1,49 (índice de liquidez)

Então, Mattel tem US $ 1,49 de ativos rápidos para cada US $ 1 de passivo circulante.

Hasbro

quick assets = $ 849.701 + $ 1.029.959 = $ 1.879.660.000

$ 1879660000 (disponibilidades) # 247- $ 960.435.000 (passivo circulante) = 1,96 (índice de liquidez)

Então Hasbro tem US $ 1,96 de ativos rápidos para cada US $ 1 de passivo circulante.

Hasbro está em uma posição melhor do que a Mattel com base na relação rápida, mas ambas as empresas têm uma relação rápida de mais de 1, então eles devem ter nenhum problema pagar suas contas.

O que os números significam?

Uma empresa é geralmente considerado em uma boa posição, desde que o seu rácio rápida é sobre 1. Um rácio rápida abaixo de 1 é um sinal de que a empresa provavelmente vai ter que vender alguns investimentos de curto prazo para pagar as contas ou assumir dívidas adicionais até que ele vende mais de seu inventário.

Se você está olhando para as declarações de empresas do setor de varejo, você é mais provável ver um rácio de liquidez sob a 1. As lojas de varejo, muitas vezes têm muito mais dinheiro amarrado no inventário do que outros tipos de empresas. Enquanto a empresa que você está avaliando está operando em ou perto do rácio de liquidez das empresas similares na indústria, você provavelmente não está olhando para uma situação problema.

Lembre-se que uma relação rápida de menos de 1 pode ser um sinal de problemas à frente, se a empresa não é capaz de vender seu inventário rapidamente. Outros problemas que podem causar problemas incluem clientes slow-pagantes e contas a receber que não são recolhidos quando facturados.