Como usar os relatórios financeiros para calcular contas a receber volume de negócios
As vendas são grandes, mas se os clientes não pagar a tempo, as vendas não valem muito para um negócio e os seus relatórios financeiros. Na verdade, alguém que não paga para os produtos que ele toma não é melhor para os negócios do que um ladrão. Quando você está avaliando as perspectivas futuras de uma empresa, uma das melhores maneiras de julgar o quão bem ele está gerenciando seu fluxo de caixa é calcular as contas taxa de rotatividade a receber.
Um crédito listas dos balanços cliente contas sob a rubrica Contas recebíveis. Qualquer empresa que vende seus produtos a crédito para os clientes devem manter o controle de quem concede crédito para e se esses clientes pagam suas contas.
As transacções financeiras envolvendo a venda de cartões de crédito não são figurados em contas a receber, mas são tratadas como dinheiro. O tipo de crédito, este se refere é de crédito na loja. Neste caso, a conta do cliente recebe vem diretamente da loja ou empresa onde o cliente comprou o item.
Quando uma loja faz uma venda a crédito, entra a compra por conta de crédito do cliente. No final de cada período de faturamento, a loja ou empresa envia ao cliente uma factura para as compras que ela fez a crédito.
O cliente geralmente tem entre 10 e 30 dias a partir da data de faturamento para pagar a conta. Ao calcular o contas taxa de rotatividade a receber, você está vendo o quão rápido os consumidores estão efectivamente a pagar as contas.
Como calcular o volume de negócios contas a receber
Aqui está a fórmula de três passos para contas de teste de volume de negócios a receber:
Calcule as contas médios a receber:
Encontrar as contas taxa de rotatividade a receber:
As vendas líquidas # 247- contas a receber Média = Contas taxa de rotatividade a receber
Encontrar o período médio de crédito de vendas (o tempo que leva clientes para pagar suas contas):
52 semanas # 247- Contas taxa de rotatividade a receber = período de crédito médio de venda
Se você trabalha dentro da empresa, um teste ainda melhor é usar vendas anuais de crédito em vez de vendas líquidas porque as vendas líquidas incluem tanto as vendas de crédito e dinheiro. Mas se você é uma pessoa de fora leitura das demonstrações financeiras, não é possível descobrir o número de vendas a crédito.
Você pode testar as contas a receber volume de negócios usando Mattel e Hasbro de 2.012 declarações de renda e balanços.
Mattel
Calcule as contas médios a receber:
($ 1.226.833.000 + $ 1.029.959.000) # 247- 2 = $ 1.236.760.000
Encontrar contas da Mattel taxa de rotatividade a receber para 2012:
$ 6420881000 (vendas líquidas) # 247- $ 1236760000 (contas a receber) Média = 5,19 vezes
Encontre o prazo médio de recebimento de crédito:
52 semanas # 247- 5,19 (Contas taxa de rotatividade a receber) = 10,02 semanas
Os clientes da Mattel em média cerca de 10,2 semanas para pagar suas contas.
Comparando estes dados com o ano do anterior é uma boa maneira de ver se a situação está ficando melhor ou pior. Se você usar o mesmo processo para calcular período de coleta de crédito médio da Mattel de 2011, você achar que a resposta é 5,07 semanas, o que significa que a empresa tomou ligeiramente mais longo em 2011 para recolher do que em 2012.
Para entender o significado disso, olhar para o que está acontecendo com empresas similares, bem como o que está acontecendo dentro da indústria como um todo. Pode ser um problema interno da empresa, ou pode ser um problema de toda a indústria relacionada a mudanças na situação económica.
Hasbro
Calcule contas médios da Hasbro a receber:
($ 1.029.959.000 + $ 1.034.580.000) / 2 = $ 1.032.270.000
Calcule contas da Hasbro taxa de rotatividade a receber para 2012:
$ 4088983000 (vendas líquidas) # 247- $ 1032270000 (contas a receber) Média = 3,96 vezes
Calcule o período de crédito médio de venda:
52 semanas # 247- 3,96 (Contas taxa de rotatividade a receber) = 13.13 semanas
contas a receber da Hasbro entregue a um ritmo mais lento do que Mattel.
É que uma melhora ou um passo para trás para a Hasbro? Usando os números 2011, você achar que Hasbro teve 12,52 semanas para coletar de seus clientes. Assim, a empresa experimentou deterioração nas suas contas de cobrança a receber.
O que os números significam?
Quanto maior a taxa de rotatividade de contas a receber é, os clientes mais rápido de uma empresa estão pagando suas contas. Na maioria das vezes, as contas a receber coleção está diretamente relacionado às políticas de crédito que a empresa se propõe. Por exemplo, uma alta taxa de rotatividade pode parecer muito bom, mas essa proporção pode também significar que as políticas de crédito da empresa são muito rigorosos e que está perdendo vendas porque alguns clientes se qualificar para o crédito.
A baixa taxa de rotatividade de contas a receber geralmente significa que as políticas de crédito de uma empresa são muito solto, ea empresa não pode estar fazendo um bom trabalho de coleta em suas contas. No caso da Mattel e Hasbro, as taxas de pagamento lento pode ser um indicativo do ambiente econômico na indústria de brinquedos desde 2008 estouro da bolha, não é um grande problema com os seus processos de aprovação de crédito.