Como ler Garantias de Administração sobre o relatório financeiro anual

Gestão foi obrigada a incluir uma seção no relatório financeiro anual chamado # Responsabilidade 147-Corporativo de Relatórios Financeiros # 148- ou # 147-Gestão de Responsabilidade é para Relatórios Financeiros # 148- desde os escândalos de informação financeira do final dos anos 1990 e início dos anos 2000. Quando a Lei Sarbanes-Oxley de 2002 aprovada pelo Congresso, esta garantia tornou-se mais crítica.

Hoje, o diretor executivo e diretor financeiro deve preparar uma declaração para acompanhar o relatório de auditoria para certificar que, # 147 base-se no conhecimento de tal oficial, as demonstrações financeiras e outras informações financeiras incluídas no relatório apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a condição financeira e resultados das operações do emissor a partir de, e para, os períodos apresentados no relatório , # 148- acordo com a Seção 302 da Lei.

Executivos foram convidados a fornecer essas cartas no passado, mas esta nova exigência deve incluir um atestado, assinado e com firma reconhecida para exibição pública, indicando que a gestão assume total responsabilidade e pode ser considerado legalmente responsável por aquilo que está nos relatórios financeiros.

Os executivos podem agora ser pessoalmente responsável por suas ações e pode enfrentar um mandato de cinco anos de prisão, multas e outras medidas disciplinares. Eles também podem enfrentar contencioso cível e criminal, e da SEC pode impedi-los de servir como um executivo corporativo ou diretor.

CEOs e CFOs têm respondido a esta nova exigência, procurando por maneiras de proteger seu dinheiro e propriedade de ações de acionistas e processo federal. A questão-chave ainda não respondida é se o público vai realmente ver este aplicadas e se ele vai proteger os investidores e o público dos escândalos corporativos visto no passado.