Act (SOX) Relatórios Oxley Pós-Sarbanes-
Registo junto da SEC é um marco para a abertura de capital, mas é apenas o começo da relação de subordinação. Depois de uma empresa é registrada como um emitente de títulos, é sujeita a requisitos anuais e periódicas de informação que se estendem ao longo da vida da empresa. SOX muda drasticamente o conteúdo, profundidade e frequência dos relatórios - a 10-K, 10-Q e 8-K - que deve ser arquivado com o SEC.
SOX encurta os prazos para a apresentação de relatórios anuais e trimestrais para uma certa classe de grandes empresas públicas referido como filers acelerado. Estes prazos mais curtos exigem que os relatórios ser apresentado no prazo de 60 dias em vez de 90 dias após o encerramento do período de reporte.
Formulário 10-K
Formulário 10-K é um relatório anual que as empresas devem fornecer aos seus investidores e disponibilizar ao público na base de dados SEC. Muitas empresas aproveitar esta oportunidade e fazer seus relatórios anuais ferramentas de marketing brilhantes que tout o crescimento e as realizações da empresa em relação ao ano passado. Eles sabem o seu 10-Ks serão analisadas por investidores existentes e potenciais, bem como empresas de rating de títulos.
melhorias SOX-mandatado para 10-K relatórios anuais incluem:
Um relatório de controlo interno que indica que a gestão é responsável pela estrutura de controles internos e procedimentos para relatórios financeiros e que avalia a eficácia dos controles internos para o ano fiscal anterior
A exigência de que todos os relatórios financeiros protocolados junto à SEC reflectir correcções e ajustamentos efectuados nas demonstrações contábeis pelos auditores da empresa
Divulgação de todas as operações fora de balanço dos materiais e relações que possam ter um efeito material sobre a situação financeira de um problema
Divulgações de mudanças na propriedade de valores mobiliários pela administração, diretores e acionistas principais, e as informações sobre se estas empresas têm adotado um código de ética
Formulário 10-Q
Formulário 10-Q é um suplemento trimestral ao anual 10-K Relato que contém atualizações para as divulgações anuais. relatórios 10-Q proporcionar uma visão mais atual de desempenho financeiro do que os relatórios anuais, e os analistas costumam comparar os dados reais contidos no 10-Q para projeções anteriores que podem ter sido lançado pela gestão empresarial excessivamente otimista.
Formulário 8-K
Formulário 8-K é uma curta e simples forma que uma empresa deve apresentar quando ocorrem certos tipos de eventos, tais como a cessação de uma actividade comercial ou a saída de funcionários da empresa ou diretores.
A lista de eventos que desencadeiam o depósito de um 8-K tem crescido ao longo dos anos, principalmente como resultado da SOX. O conteúdo do Formulário 8-K é limitado a alguns fatos importantes sobre o evento desencadeante.