O que você deve saber sobre o Imposto de Renda apropriar Medicare Contribuição (UIMC) para gerenciar uma Estate

A partir de 1º janeiro de 2013, há um imposto de 3,8 por cento adicionais sobre a renda de investimento em propriedades e confianças, graças às disposições da saúde e educação Reconciliation Act de 2010. Agora, para ser honesto, não é um imposto adicional sobre cada dólar, mas apenas sobre o menor dos rendimentos de investimento líquido não distribuído ou qualquer quantidade de renda bruta ajustada superior ao mais alto escalão em qualquer ano.

Que tipo de renda de investimento estão incluídas? Aqui está uma lista:

  • anuidades

  • Os ganhos de capital (incluindo a parte tributável do ganho na venda de uma residência pessoal)

  • dividendos

  • Interesse

  • renda atividade passiva de parcerias e corporações subcapítulo S

  • Aluguéis e royalties

Você pode ter notado que excluído da lista estão isentas de imposto de juros, salários e distribuições de pensão qualificada, participação nos lucros e planos de bônus estoque - embora você ainda pode ser marcado com este imposto (ou parte dele) se a confiar ou renda total da propriedade é muito alto.

Além disso, é importante notar que o imposto é de rendimento líquido do investimento, não rendimentos de investimento bruto. Como resultado, você será capaz de alocar porções de todas as suas despesas dedutíveis contra o rendimento total, e só pagar o imposto sobre a parcela que é que é acima do limite.

Todos os trustes irrevogáveis ​​que são necessários para arquivar formulário 1041 estão sujeitos a este novo imposto. No entanto, as seguintes relações de confiança são aparentemente excluídos:

  • fundos outorgantes (toda a renda é relatado pelo concedente em seu / sua declaração de imposto de renda da pessoa física)

  • fundações de caridade

  • trusts restante de caridade

As regras propostas circundantes como o investimento versus receita não-investimento será tratada na eleição Pequenas Trusts Negócios (ESBTs) são bastante complexas. Se você é o administrador de um ESBT, você realmente deve verificar com um consultor fiscal competente para a assistência neste cálculo.

Atualmente, a lei está em vigor, mas não existem projectos de formulários, não há regulamentação final, e os regulamentos propostos apontam para bastante grandes áreas cinzentas, especialmente no que diz respeito a propriedades e confianças. Embora seja claro que esta sobretaxa será adicionada, pode demorar um pouco para descobrir toda a mecânica de como ela será aplicada.

Como calcular o imposto

O imposto UIMC só foi destinado a aplicar a pessoas físicas de alta renda, mas a desigualdade de base no tamanho dos escalões de imposto para heranças e propriedades contra indivíduos criou um ambiente hostil para propriedades e confianças, um onde apenas muito pequenas entidades estarão isentos de pagá-lo. É claro que o imposto será imposto como um imposto adicional, depois de todos os outros impostos sobre o rendimento são cobradas.

Como diminuir o impacto do imposto

O imposto UIMC só é imposta sobre o lucro tributável a confiança ou a propriedade sobre determinada limits- se a renda não atinge esses limites, não há imposto adicional. Assim, seu trabalho como executor, administrador ou síndico será a de tentar reduzir o lucro tributável na confiança, enquanto ainda se comportar de maneira responsável. É possível, por exemplo,

  • *Acompanhe os seus ganhos de capital e um plano para compensar os ganhos com algumas perdas, se necessário. Como executor, você deve estar ciente do tamanho das mais-valias da propriedade antes do final do ano. Se seus ganhos são grandes, mas você possui algo que é um performer menos do que esterlina, vendê-lo antes do final do ano fiscal. A perda dessa venda irá reduzir os ganhos totais year-to-date.

  • *Investir em títulos isentos de impostos e fundos. Lembre-se, a renda isenta de impostos não está incluído no cálculo do limiar, por isso, não está sujeito ao imposto.

  • Aumentar distribuições aos beneficiários, mas somente se o instrumento de confiança permite, ea distribuição de outra forma faz sentido. Você ainda tem que seguir os termos do instrumento de confiança e prestar atenção para as intenções do instituidor. Mas se você conseguir passar para fora renda para os beneficiários, que a renda será incluído no seu cálculo limiar para esse imposto adicional, não a confiança ou a propriedade de.

  • Plano deduções a cair em anos em que a renda é mais alta e pagar menos despesas dedutíveis em anos a confiança não executa tão bem ou quando mais é distribuído para o beneficiário. Isso supondo que você pode prever estas coisas, que você pode não ser capaz de precisão.

    Mas se você normalmente pagar uma taxa de trustee, em janeiro, e sua renda do ano anterior é alta o suficiente para desencadear este imposto, você pode querer tomar a taxa de janeiro, em Dezembro do ano anterior.

Não há solução perfeita aqui, porque as técnicas que possam permitir a confiança ou da propriedade para pagar impostos a uma taxa inferior pode não ser consistente tanto com a intenção do doador ou o que é no melhor interesse do beneficiário. É até você para pesar todas essas possibilidades e chegar à solução mais equitativa.

Faça o que fizer, não se esqueça de anotar o seu raciocínio e colocá-lo no arquivo. Dessa forma, ninguém deve nunca questionar sua decisão, você vai ser capaz de se lembrar por quê e no próximo ano, quando confrontado com as mesmas perguntas e as mesmas dilemas, você será capaz de ver o que você fez no passado e juiz por si mesmo o quão bem ele trabalhou.

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