Conteúdo Companion para o pagar menos imposto E-Book em um dia por canadenses For Dummies

Como diz o ditado, # 147-morte # 148- e # 147-impostos # 148- ir juntos. No entanto, você pode tirar proveito de alguns benefícios fiscais para minimizar o imposto de renda resultante de morte. Quanto menor o imposto sobre os maiores, os fundos disponíveis para seus herdeiros! Eles vão agradecer-lhe para a realização de algumas dessas dicas.

planejamento imobiliário empresa

Planejamento Imobiliário soa ameaçador. # 147-Estate # 148- e # 147-morte # 148- são termos que muitas vezes passam juntos. No entanto, é importante ressaltar que o planejamento da propriedade envolve mais do que apenas o imposto de renda.

O planeamento de propriedade é um componente do planejamento financeiro. Ele se concentra em minimizar o trabalho e dificuldades enfrentadas pelos executores enquanto maximiza a riqueza passado para herdeiros. planejamento imobiliário é muito mais do que simplesmente ter uma vontade up-to-date. Na verdade, a elaboração de sua vontade deve ser a última coisa que você faz em documentar seu plano de sucessão - todos os outros passos devem ser tomados cuidados de primeira.

O primeiro passo de um plano imobiliário exige que você para decidir o propósito de sua propriedade:

• Quem são os beneficiários / herdeiros de sua propriedade? Membros da família? indivíduos não-familiares? Instituições de caridade? Quem é obter o quê?

• Se a sua propriedade ser disperso em caso de morte ou deve continuar? Quem vai ver que seus desejos são cumpridos?

• São recursos a serem mantidos à parte para um fim específico? cuidados de uma criança deficiente? educação de um neto?

• Há bens que deseja ser compartilhada após a morte, como a casa de campo da família?

Depois de determinar de sua propriedade objectivos, design e promulgar um plano para garantir os objetivos sejam alcançados. É vital aqui para avaliar as consequências de imposto de renda.

Reduzir imposto de renda à morte

Evite o planejamento para sua propriedade e você pode deixar um passivo de imposto de renda significativa após a sua morte. Como os impostos de morte e morte ocorrem ao mesmo tempo, você pode achar que nesta situação uma parte significativa do seu rendimento é tributado em um suporte de imposto superior e, portanto, poderia perder cerca de 45 por cento para o CRA.

Compreender a relação da morte e os impostos

Sem tentar ser de bronze, quando você morrer você deixar o sistema tributário canadense. Com a morte você está sujeito a imposto pela última vez. As regras fiscais são geralmente redigidas de forma que quaisquer ganhos acumulados ou de renda que você tem no momento de sua morte estão sujeitos ao imposto. Uma exceção geral a estas regras ocorre quando os seus bens são passados ​​para um parceiro cônjuge / common-law. Aqui o imposto geralmente pode ser adiada até que a morte do sobrevivente cônjuge / companheiro common-law.

ganhos de capital e recaptura

Para fins de imposto de renda você é considerado ter vendido todos os seus ativos no momento da morte.

o # 147-venda # 148- rendimentos são considerados o valor dos ativos em sua morte. O excesso de rendimentos sobre o custo é de um ganho de capital, dos quais 50 por cento é tributada. Se seus ativos incluem imóveis para locação também pode haver # 147-recaptura # 148- das reivindicações do ano anterior depreciação (ou subsídio de custo de capital - CCA no jargão fiscal). Recaptura é inteiramente tributada.

A obrigação tributária que sobre os ganhos de capital consideradas e / ou recaptura devem ser financiados por outras fontes. Como um # 147-venda # 148- ocorreu estritamente para fins de imposto de renda que você não recebeu qualquer dinheiro para pagar o imposto. No pior dos casos, a propriedade é forçado a vender um ativo a pagar uma factura fiscal.

RRSPs e RRIFs

Sobre a morte seus planos de poupança reforma registrados (RRSPs) e ou fundos de renda de aposentadoria / registados (RRIFs) são registro cancelado e, a menos que o beneficiário do seu plano é o seu parceiro cônjuge / common-law, o valor total de cada plano é incluído no rendimento relatado em seu retorno de imposto pessoal final.

Pelo menos a maioria RRSPs e RRIFs proporcionar acesso imediato a dinheiro, para financiar o passivo fiscal por ter o plano de liquidar as explorações. No entanto, o valor remanescente a ser transmitida aos seus herdeiros pode ser drasticamente reduzida.

Viver rico, morrem pobres

Live it up enquanto você está vivo e deixar os cofres vazios quando você embaralhar fora desta bobina mortal, - este é o lema planejamento imobiliário! Um bom plano imobiliário vai permitir-lhe viver a vida que você merece, mas na morte, você pode achar que você não possuir legalmente um monte de ativos - ou você é pobre em papel - o que significa uma baixa exposição de imposto de renda. Perfeito!

Uma maneira de evitar impostos sobre a morte seria para livrar-se de todos os ativos (incluindo RRSPs e RRIFs) antes de morrer. No entanto, você ainda tem que viver! Seu plano imobiliário deve permitir-lhe viver confortavelmente até que sua morte e ter acesso a bens que você gosta - como a casa da família. Você quer garantir que você tem fundos suficientes para viver, e você dom't quer se envolver com brigas de seus filhos sobre o seu património. Você também não quer enfrentar uma grande responsabilidade fiscal agora. O que fazer?

ferramentas de planejamento Estate

Embora nunca é agradável para pensar em nossa própria morte, o pensamento de pagar menos imposto normalmente ilumina o nosso dia. Há uma série de maneiras que você pode reduzir a exposição do imposto de renda que você pode ter no momento da morte.

heranças antecipadas para seus filhos e netos

Se um dos objectivos da sua propriedade é passar activos para os seus filhos, por que não fazê-lo agora? As crianças podem preferir algum dinheiro mais cedo ou mais tarde - especialmente se eles têm uma hipoteca pendente. Ao passar os fundos para seus filhos adultos você pode fazer uma doação direta (a verdadeira herança antecipada) ou você pode emprestar fundos e perdoa o empréstimo em ou antes da morte.

presentes

Quando você dá dinheiro para um filho adulto não existem implicações de imposto de renda para você, independentemente de como o dinheiro é usado. Se você liquidar títulos para fazer o presente em dinheiro você pode incorrer em mais-valias, o que seria sujeito ao imposto no ano de liquidação. Esta taxa pode ser menor do que em sua morte, e você tem o dinheiro para pagar o imposto, e além disso a sua taxa de imposto corrente pode ser substancialmente menor do que sua taxa de imposto no ano da morte.

Considerar o estabelecimento de uma relação de confiança em que você adicionar dinheiro para financiar investimentos em nome de seus netos. Quando os netos são menores de 18 anos a juros ou dividendos auferidos sobre os investimentos continuarão a ser tributados em suas mãos. No entanto, os ganhos de capital pode ser tributado nas mãos das netos. Como apenas 50 por cento dos ganhos de capital são tributados, um indivíduo pode ter US $ 21.644 das mais-valias em 2012 e não pagam imposto de renda graças à quantidade de crédito $ 10.822 básica de imposto pessoal que cada canadense tem direito. Então, aqui você pode reduzir o tamanho de sua propriedade e reduzir o alargado mordida fiscal família.

empréstimos

Ao invés de dar fundos para seus filhos adultos, você pode fazer um empréstimo. O empréstimo pode ser configurado de modo que é perdoado, o mais tardar no momento da sua morte. Durante a sua vida este lhe oferece algum controle, como você pode # 147-call # 148- o empréstimo. O empréstimo pode ser sem juros se o seu filho adulto usa os fundos para pagar uma hipoteca, pagar a mensalidade do seu grandkid, financiar um período de férias, comprar um carro novo, e assim por diante.

Proceder a uma # 147-estate congelamento # 148-

Como seus ativos crescer em valor o mesmo acontece com a responsabilidade de imposto que você irá enfrentar na morte. Como parte de seu plano imobiliário você pode implementar medidas que permitam que este crescimento continue (ações e imobiliário mercados dispostos, é claro), mas para não ter o crescimento revertem para suas mãos. Isto é realizado através da troca de um # 147 crescimento dos ativos # 148- para um ativo não-crescimento.

Ao fazer a troca este será # 147-congelamento # 148- o crescimento em suas mãos e da responsabilidade fiscal que tem acumulado como no momento da troca. O crescimento de seu ativo a partir do momento que você adquiriu para o tempo da troca ou congelamento estará sujeito a imposto, mas não até o seu falecimento.

O crescimento após o momento da troca ou congelar reverte para outra pessoa - seus herdeiros. Quando o crescimento acumulado em si é congelada, por isso é sua responsabilidade fiscal. No momento da troca ou congelar o futuro responsabilidade fiscal pode ser estimado e pode ser dados passos para planejar o seu pagamento em sua morte. Muitas vezes, você pode comprar a vida seguro-no a morte os rendimentos do seguro são usados ​​para pagar o passivo fiscal, ea propriedade permanece intacta.

situações potenciais de congelamento imóveis incluem:

• Carteira de investimentos. A carteira de investimentos de crescimento (ações, fundos mútuos, imóveis, e assim por diante) podem ser transferidos para uma empresa de propriedade familiar privado em uma base livre de impostos. (Bem, é realmente um diferimento do imposto, porque o ganho acumulado no momento da transferência será tributado na sua morte - mas não até então!)

  No retorno para a sua carteira de investimentos que você recebe de valor fixo preferido # 147-não-crescimento # 148- ações da corporação. As ações preferenciais teria um valor igual ao valor da carteira transferida para a empresa e, como as ações são # 147-não-crescimento, # 148- este valor não vai crescer. O valor das ações preferenciais seriam congelados.

  As ações preferenciais seria votar e pagam dividendos para lhe permitir controlar a corporação (ou seja, as decisões relativas à carteira de investimentos) e de ter fundos para fora para as despesas. Seus herdeiros, talvez os seus filhos, se inscrever para as ações ordinárias (ou # 147-crescimento de ações # 148-) da corporação por um valor nominal, digamos, US $ 100. O futuro crescimento da carteira de investimento reverterá a favor dos detentores de ações ordinárias e será tributado nas mãos de seus herdeiros quando vendem ou são considerados, para fins tributários, de vender as ações ordinárias da empresa após a sua morte.

• Família de sucessão empresarial. O congelamento de propriedade é uma técnica comum usada por empresas familiares. É muitas vezes associada a passar o negócio para uma segunda geração. As ações ordinárias, um ativo de crescimento de propriedade dos pais, são trocados em uma base livre de impostos (bem, mais uma vez, imposto diferido, como mencionado acima) para as ações preferenciais. Novas ações ordinárias são então compradas pelos filhos e filhas da segunda geração. a responsabilidade fiscal do pai é congelada e as etapas são realizadas para fornecer os fundos para pagar esse passivo no momento da morte. As ações preferenciais são herdadas pelos filhos que se tornam os únicos donos do negócio. O procedimento repete-se quando chega a hora de passar o negócio para a terceira geração.

Faça doações e legados

poupança fiscal estão disponíveis quando doações são feitas em seu ano de morte ou após a sua morte em virtude de um legado em sua vontade. Para organizar os seus assuntos para fazer uma doação, entre em contato com o # 147 planejada dando # 148- departamento de sua instituição de caridade favorita.

Se você começar a financiar uma doação de caridade a ser dado na sua morte (por exemplo, um seguro de vida), você pode receber um recibo oficial para contribuições anuais de caridade (digamos, apólices de seguro de vida anuais), enquanto você está vivo.

Reduzir a exposição ao imposto imobiliário EUA

Se você possui ativos nos EUA você pode empreender estratégias para minimizar ou eliminar o potencial EUA imposto de propriedade que você pode estar sujeito a. É melhor entrar em contato com um especialista em imposto de propriedade EUA para mais informações nesta área.

Se você está pensando em comprar uma propriedade EUA, ver um especialista EUA imposto de propriedade antes de fazer a compra.

seguro de vida de compra

Seguro de vida pode ser uma ferramenta de planejamento imobiliário acessível. seguro de vida em si não reduzir a sua exposição ao imposto de renda sobre a morte - ele é simplesmente utilizada como um meio para financiar um passivo fiscal sobre a morte assim que a propriedade não tem de ser aleijado para pagar o imposto. O seguro de vida é mais eficaz quando uma propriedade é bastante ilíquidos - digamos, porque a maioria da propriedade é composta de uma casa de campo ou de outras propriedades imobiliárias.

Um pagamento de benefício de morte seguro de vida não é tributável.

Porque o seguro de vida é, de fato, um benefício para os seus herdeiros, deixá-los pagar os prémios anuais.

Tem uma procuração

A procuração - às vezes chamado de uma vontade da vida - deixa o seu # 147-advogado # 148- tornar a saúde e as decisões financeiras para você quando você não pode.

Certifique-se de sua vontade está atualizado

Isso é muitas vezes considerado o último passo no seu plano imobiliário, porque você precisa visitar todas as outras etapas de planejamento imobiliário em primeiro lugar. Em outras palavras, a sua vontade é feita depois que você tiver decidido sobre os objectivos da sua propriedade e estratégias implementadas para alcançar estes objectivos e, ao mesmo tempo, minimizando sua exposição imposto de renda.

Usando confia no seu planejamento imobiliário

Confie em nós - uma relação de confiança não é apenas para o velho ou rico, excessivamente complexa, uma # Farsa 147 de impostos, # 148- ou exorbitante caro para configurar ou manter. A confiança pode ser uma ferramenta de impostos e planejamento imobiliário muito eficaz.

Entender o que uma relação de confiança é

UMA Confiar em é um arranjo que separa o controle e propriedade legal de um ativo de sua propriedade beneficiária real. Na planície Inglês, isso significa que o ativo é possuído e controlado por alguém que não seja a pessoa (s) que beneficia do ativo (por exemplo, na forma de renda e / ou ganhos de capital derivados do activo).

Aqui está um exemplo de uma relação de confiança. Os pais de uma criança muito jovem morrer, mas deixar fundos (talvez através de seguros de vida) para cuidar da criança. Porque a criança é tão jovem que não é prudente dar aos fundos diretamente para a criança. Portanto, um acordo está configurado (a confiança), onde os fundos são colocados à disposição da criança (o beneficiário), mas o controle desses fundos cabem com os outros (os trustees) para assegurar que os fundos são prudentemente salvo e gasto. Os curadores têm o dever legal de assegurar que os fundos são utilizados de forma adequada e somente para o benefício da criança.

Para fins de imposto de renda a confiança é um contribuinte separado. A confiança deve arquivar seu próprio retorno de imposto especial se tiver de renda, e pode ou não pode ser obrigado a pagar imposto de renda. Sempre que a confiança tem uma taxa de imposto mais baixa do que a confiança beneficiário (s) que faz sentido ter a confiança pagar o imposto. Quando o beneficiário (s) da confiança está sujeito a tributação a uma taxa inferior à confiança, então é melhor ter a confiança alocar seus rendimentos e ganhos de capital ao beneficiário (s) para que eles estariam sujeitos a imposto e não a confiança .

A confiança pode ser usado para muitas outras razões do que impostos e planejamento da propriedade, incluindo o seguinte:

• Auxiliando na gestão dos assuntos do outro

• Evitar conflitos familiares

• Controlando o dinheiro das crianças

• Que prevê a educação de uma criança e / ou necessidades especiais

• Que prevê a sucessão de uma empresa familiar

Um arranjo de confiança é documentado em umacordo de confiança. Ele vai notar o nome da confiança (por exemplo, o Jones Family Trust), bem como os nomes e os poderes dos administradores. Os curadores podem ser dadas orientações rigorosas sobre como a confiança é para ser executado e que os beneficiários obter o que e quando, ou - como é o caso com a maioria dos trusts modernos - os curadores são dadas discrição em termos de gestão dos activos de confiança e distribuição de renda para os beneficiários.

Ficando a saber quem está envolvido em uma relação de confiança

A confiança requer o envolvimento de três pessoas.

instituidor

O instituidor começa ou # 147-se instala # 148- a confiança. Ele ou ela vende ou presentes ativos (ou seja, investimentos, dinheiro) para uma relação de confiança. Normalmente, o settlor # 147-job # 148- está completa após a confiança está resolvido. A instituidor de uma relação de confiança é muitas vezes um pai que deseja passar activos para crianças.

O instituidor não pode ser capaz de ter a propriedade de confiança voltou a si próprio. Se assim for, a confiança serão considerados # 147 reversionary # 148- e os benefícios fiscais esperados da confiança não estará disponível.

A venda ou doação de bens para uma relação de confiança é considerado uma disposição para fins fiscais. Se o ativo tem um ganho de capital acumulado, poderia desencadear um passivo fiscal nas mãos do instituidor. No entanto, este imposto pode ser menor do que o passivo fiscal que ocorre mais tarde na vida, ou na morte. Um ganho de capital não irão surgir quando os activos são transferidos para uma confiança que é um cônjuge, alter-ego, ou articulação do cônjuge / parceiro de confiança.

beneficiários

O indivíduo (s) que vai colher os frutos a partir dos activos de confiança são o Número 147 benéficos proprietários. # 148- Muitas vezes as crianças são beneficiários de uma relação de confiança, especialmente se eles estão sob 18. A valorização futura o património fiduciário será tributado na relação de confiança ou mãos dos beneficiários e não as mãos do instituidor. Esta é uma grande vantagem em que o instituidor é a uma taxa de imposto mais alto do que os beneficiários.

trustees

Trustees gerir ou controlar os ativos de confiança em nome dos beneficiários. Isso permite que um pai para minimizar um potencial passivo fiscal sem dar activos directamente a uma criança que, pelo menos aos olhos dos pais, não pode agir de forma responsável.

Investigando confia comuns

Trusts se dividem em duas categorias: testamentárias e inter-Vivos (ou vivos) trusts. confiança Atestamentary é criado na morte de um instituidor, e uma confiança viva é criado enquanto o instituidor ainda está vivo (daí o nome). Cada categoria de confiança é tributado de forma diferente. Aqui estão os mais commontypes de testamentária e confia inter-Vivos e quando eles estão melhor utilizado para reduzir impostos e / ou outros fins.

O termodivisão de renda - ou, como às vezes é chamado, partilha de receitas ou deslocamento de renda - é usado para descrever os planos ou medidas tomadas para mudar de renda a partir de um membro da família-tax-taxa superior a um membro da família-tax-taxa mais baixa. A renda familiar continua a ser o mesmo, mas a carga de imposto de renda da família é diminuída, deixando mais renda após impostos para despesas familiares vivos. A idéia aqui é que os pais transferir investimentos para uma relação de confiança em que as crianças são os beneficiários. A receita auferida sobre os investimentos é então tributado nas mãos das crianças. Porque as crianças são esperadas para estar em um suporte de imposto mais baixa do que os pais, a família está em melhor situação em uma base depois de impostos.

Trabalhando contra este objectivo são as disposições do imposto de renda chamados a # Regras 147-atribuição. # 148- Estas regras essencialmente afirmar que não importa quem recebe a renda, é tributada nas mãos da pessoa que fez ou financiou o investimento. Em outras palavras, os rendimentos auferidos no ativo de investimento é # 147 atribuída # 148- ao indivíduo que financiou o investimento. No entanto, há exceções às regras de atribuição:

• Atribuição de juros ou dividendos ocorre apenas se o beneficiário criança tem menos de 18. Portanto, nenhuma atribuição ocorre quando os beneficiários são filhos adultos.

• Nenhuma atribuição de # 147 de renda sobre o lucro # 148- aplica. Juros e dividendos auferidos sobre o reinvestimento de juros e dividendos não atribuem.

• Nenhuma atribuição de mais-valias aplica. Como apenas 50 por cento dos ganhos de capital são tributados, um beneficiário a confiança poderia ser sujeitas a imposto sobre $ 21.644 de ganhos de capital em 2012, mas não pagam impostos por causa da base montante do crédito de imposto pessoal $ 10.822 disponível para todos os indivíduos.

• Nenhuma atribuição de juros e dividendos aplica-se, mesmo quando os beneficiários são crianças menores de 18 anos, onde os fundos são emprestados, em vez de talentoso, para a confiança. O empréstimo deve ser feita a uma taxa de juros de mercado e os juros sobre o empréstimo deve ser pago no prazo de 30 dias após o final de cada ano civil. Os empréstimos individuais dos fundos - por exemplo, um pai - que incluem os juros recebidos em seu lucro tributável pessoal e a confiança que deduzir os custos dos juros na determinação do seu rendimento tributável porque o interesse está a ser incorridos para ganhar renda sobre os investimentos. Para que essa estratégia funcione de forma eficaz na mudança de renda de um pai para uma criança, os ativos de confiança precisa ter um retorno de investimento maior do que a taxa de juro sobre o empréstimo.

confiança conjugal testamentária

Como esta confiança é # 147-testamentária # 148- ele é criado por uma vontade. Na morte, os bens do falecido são transferidos para uma relação de confiança conjugal em uma base livre de impostos. A confiança deve permitir apenas o sobrevivente cônjuge / companheiro common-lei para receber os rendimentos dos activos de confiança até a sua morte. A confiança do cônjuge tem três vantagens principais:

• Assim como com ativos legados diretamente para um parceiro cônjuge / common-law, o falecido cônjuge / companheiro sobre a morte não enfrenta os ganhos de capital e do imposto de renda associados no que respeita a activos transferidos para uma relação de confiança conjugal sobre a morte. O imposto de renda sobre os ganhos de capital acumulados sobre os bens do falecido é adiada até à tarde do parceiro cônjuge sobrevivo / common-law vender os ativos e a morte do sobrevivente cônjuge / companheiro common-law.

• Como qualquer confiança, ele tem trustees de gerenciá-lo. Quando o parceiro cônjuge / common-law do falecido tem pouca experiência financeira isto permite que um elemento de controle.

• A confiança do cônjuge testamentária é tributado às mesmas taxas de impostos como um indivíduo. Por conseguinte, as mesmas taxas graduadas aplicar. Isto permite economia de impostos quando o parceiro cônjuge / common-law do falecido é tributado em um suporte de imposto mais alto do que a confiança. Portanto, menos impostos, mais fundos para a sobrevivência cônjuge / companheiro common-law.

Vários trusts não-conjugais testamentárias

Como uma confiança conjugal, essas relações de confiança são tributados a taxas de imposto graduados. Os beneficiários são muitas vezes crianças. trusts separados são criados (geralmente um por criança), em oposição a uma confiança. Isso permite que as poupanças fiscais dos níveis graduais de impostos a serem multiplicados.

Alter-ego e esponsal joint / common-law partner confia inter-Vivos

Você precisa ser pelo menos 65 para estabelecer essas relações de confiança. Os ativos podem ser transferidos para essas relações de confiança sem provocar imposto de renda sobre o ganho de capital acumulados no momento da transferência. No caso de uma relação de confiança alter-ego do imposto sobre o ganho acumulado é adiada até a sua morte. Se um trust parceiro conjugal conjunta / common-law é usado o imposto pode ser adiada até que a morte do segundo cônjuge / companheiro lei comum.

Fazendo uso dessas relações de confiança não diminui seus impostos de renda no momento da morte (ou sobre a morte de seu cônjuge / companheiro common-law), mas essas relações de confiança funcionam muito bem para minimizar o seu inventário (também conhecido como taxa de administração imobiliária) a exposição sobre a morte . Outras vantagens incluem o seguinte:

• Eles podem servir como um substituto vontade: Porque os activos estão em uma relação de confiança eles não fazem parte de sua propriedade e não passa para seus herdeiros como o resultado de uma vontade. Os ativos passará de acordo com o contrato de confiança. regras de sucessão obrigatórios podem ser evitados. Esses ativos não estão sujeitos a uma vontade que poderia ser contestada.

• Eles podem aumentar a privacidade: A vontade probated é um documento público. Usando essas relações de confiança impede o público de saber o valor de sua propriedade e que os seus beneficiários são.

• Eles podem servir como uma fonte de substituto do advogado: Co-fiduciários ou curadores sucessores podem agir em seu nome se você se tornar incapaz de gerir os activos da confiança. A procuração não é necessário para ativos de titularidade de uma relação de confiança.