Confirmando Transações Quando Patrimônio Auditoria Acionista
Ao realizar uma auditoria do patrimônio líquido, você vai querer verificar as transações com um registrador independente, que pode confirmar que uma transação de capital de todos os acionistas estão autorizados pelo conselho de administração de uma empresa e estão em conformidade com seu estatuto social corporativa. Por exemplo, o registrador mantém o controle do número de ações em circulação para se certificar de que a empresa não emitir mais ações do que o charter permite.
registradores independentes também verificar se as transações relacionadas com o capital próprio são registrados corretamente como a conta (ordinárias ou preferenciais), quantidade de dólar e período financeiro, e que a secção de capital próprio do balanço está devidamente descrita e divulgada. Eles aconselham os seus clientes sobre quaisquer problemas de gravação, por isso a empresa pode ajustar os seus livros ou fazer divulgações.
Aqui estão alguns exemplos de descrições adequadas dos balanços. Um é para ações ordinárias e um é para preferido:
Comum: ações ordinárias, $ 3 valor nominal, 1.000.000 de ações autorizado, 250.000 ações emitidas em 31 de dezembro de 20XX.
Isso significa que o valor das ações na Carta corporativa é de R $ 3 (lembre-se que este montante é geralmente um número arbitrário) - o número total de ações da empresa pode vender a qualquer momento é 1,000,000- e em 31 de dezembro de 20XX, 250.000 acções têm foram vendidos a investidores.
Preferido: ações preferenciais, 5%, US $ 100 valor nominal, cumulativos, 10.000 ações autorizadas, emitidas e em circulação.
Porque ações preferenciais tem uma característica dívida-like, a quantidade de retorno a empresa tem de pagar é impresso em cada ação. Nesta descrição, é 5 por cento. O valor nominal acordo com o contrato social é de R $ 100. O número de ações a corporação pode emitir a qualquer momento é limitado a 10.000, e todas as 10.000 são actualmente vendidos aos investidores.
Todas as empresas têm para emitir pelo menos uma ação ordinária. Afinal, alguém tem que ser responsável pela votação no conselho de administração!
Finalmente, os registradores independentes também monitorar as ações do agente de transferência de estoque.
Se o seu cliente de auditoria usa um registrador independente, você deve abordar o seguinte na sua confirmação:
O número de ações autorizado.
O número de ações emitidas e em circulação.
A quantidade de quaisquer taxas a faturar a empresa tem sido feitas para os serviços do agente de registo ou transferência independente a partir da data do balanço. Certifique-se de a empresa listou esta taxa como a pagar.
Se você notar qualquer discrepância, discuti-las com o cliente e seu supervisor de auditoria. Qualquer discrepância pode ser corrigido, dando ao cliente uma entrada de diário ou instruções para corrigir legenda da ação.
Além de registradores independentes, algumas empresas contratam agentes de transferência e agentes de desembolso de dividendos para lidar com certos aspectos de transações de capital. Se o seu cliente de auditoria utiliza um agente de transferência e / ou um agente de desembolso de dividendos, confirmar os fatos relevantes de ações que eles tomam em nome do cliente.
agentes de transferência têm três funções principais:
Emissão e cancelamento de certificados de ações: Agentes de manter o controle de quem possui o estoque, quantas ações que possuem, e como o estoque é mantido. Por exemplo, é realizada pelo indivíduo diretamente ou por sua empresa de corretagem?
Comunicação com acionistas: Este dever inclui envio de relatórios mensais e enviando pdeclarações de roxy, que vão para todos os acionistas registrados quando o Conselho de Administração solicita o voto dos acionistas em uma ação proposta a corporação quer levar.
Manipulação de certificados de ações perdidos ou roubados: Se um acionista perde a posse de seus certificados de ações, o agente de transferência coloca um de paragem de transferência nos certificados, congelando -los para evitar que outra pessoa de transferi-las para seu próprio nome. É uma espécie de como colocar um pagamento de parada em um cheque.