Corporation S Fiscalidade e sociedades de responsabilidade limitada (LLCs)
tributação S corporação é a resposta da empresa a um estatuto fiscal pass-through. Assim como uma empresa pode eleger situação fiscal S corporação, pode assim uma sociedade de responsabilidade limitada, que elegeu imposto sobre as sociedades.
Você pode pensar que este movimento é um desperdício de LLCs tempo considerando já têm um estatuto fiscal pass-through por padrão, mas a tributação S corporação difere da tributação de parceria em algumas bastante grandes questões - ou seja, no que impostos que você paga quando você tirar dinheiro do a empresa.
Se você é um membro único LLC e, portanto, não tem permissão para escolher tributação de parceria, você está autorizado a eleger imposto sobre as sociedades e, em seguida, optar por ser tributados como uma corporação S. Este método oferece a tributação pass-through favorável, sem a necessidade de tomar em um parceiro.
Apenas estar conscientes de que a tributação S corporação difere substancialmente da tributação de parceria e, se você assumir um parceiro em algum momento no futuro, você pode ser restringida em sua capacidade de mudar de volta.
Reduzindo seus impostos
S corporações obter uma muito grande vantagem quando se trata de tributação, embora à primeira vista a situação parece comparável ao status de tributação de parceria. Se você é um membro de uma eleição LLC tributação de parceria, você está obrigado a pagar imposto de renda pessoal em todos os lucros da empresa que estão alocados para você.
Além do imposto de renda pessoal, você também está obrigado a pagar um 15,3 por cento imposto de auto-emprego, que é simplesmente tanto a ações de impostos Segurança Social e Medicare do empregado do empregador e.
Mas com uma corporação S, você está autorizado a pagar a si mesmo um salário, que é uma despesa dedutível para a empresa, e qualquer valor acima de que não está sujeito ao imposto de auto-emprego. Basta pagar imposto de renda pessoal sobre os lucros e nada mais depois de serem atribuídos a você.
Esta configuração difere substancialmente da LLCs (que elegeram tributação de parceria), porque todos os lucros que derivam da empresa nesse cenário estão sujeitos ao imposto de auto-emprego de 15,3 por cento.
Em outras palavras, se você está tributado como uma corporação S, a quantidade de Medicare e da Segurança Social que você paga é limitada à quantidade que você tomar como um salário. Contanto que seu salário é comparável com os outros em sua posição e sua indústria, os lucros da empresa toma acima desse valor não estão sujeitos a impostos adicionais.
Em poucas palavras, esta designação significa que você economizar 15,3 por cento em impostos sobre todos os lucros acima de um salário adequado. Então, se você tem um negócio a partir do qual pretende remover uma quantidade substancial de lucros - mais do que o salário razoável você está tomando - você provavelmente vai ver algumas poupanças fiscais bastante robusto pela tributação corporação eleger S.
Lidar com as restrições
Infelizmente, mesmo se o estado S corporação é a melhor escolha para você, você pode não ser capaz de eleger-lo. Quando o IRS criou a eleição S corporação, ele queria ter certeza de que o status foi empregado por genuinamente pequenas empresas e não exploradas por grandes empresas estritamente como uma estratégia de poupança fiscal. Portanto, você deve cumprir algumas restrições, a fim de tirar proveito da tributação S corporação:
Sua empresa não deve ter mais de 100 acionistas.
Os accionistas só podem consistir de pessoas singulares, trusts individuais (para fins de planejamento imobiliário), e organizações sem fins lucrativos isenta de impostos. Esta lista exclui especificamente qualquer outra entidade ou negócio estrutura, como sociedades de responsabilidade limitada ou corporações.
Os accionistas devem ser cidadãos ou residentes estrangeiros dos Estados Unidos.
A corporação só é permitida a emissão de uma classe de ações e todos os proprietários são tratados de forma igual. Você vai ter que salvar as ações preferenciais para o seu IPO.
Os bancos e as companhias de seguros são impedidos de serem acionistas.
Todos os acionistas devem concordar por unanimidade a designação imposto sobre as sociedades S. Em outras palavras, a maioria só não vai fazer o truque.
Além de essas restrições de propriedade, você pode querer tomar em consideração algumas outras desvantagens antes de cometer:
Não há step-up na base de ativos depois que você morrer. Quando seus herdeiros herdar seus bens em uma corporação S, eles vão ter que pagar imposto de mais-valias sobre a valorização a partir da data em que adquiriu o ativo, em vez de apenas a partir da data que você passou para seus herdeiros.
Você não pode adicionar dívida com a sua base de cálculo. No início deste capítulo, discuto que LLCs permitir distribuições livres de impostos para a extensão da sua base de cálculo, incluindo o montante da dívida a empresa tem que você pode ser realizada pessoalmente responsável por. Com status de imposto sobre as sociedades S, você não recebem benefícios fiscais por ser pessoalmente responsável para a dívida da empresa, a menos que seja um empréstimo que você fez pessoalmente.
Estas regras (e muitas mais) fazem S corporações uma má escolha para a realização de imóveis. Mesmo que o status corporação S permite contornar o pesadelo dupla tributação que vem com uma empresa regular, você ainda está limitando-se por não ser capaz de deduzir pessoalmente a hipoteca.
Verifique para ver como os seus impostos estaduais LLCs que os eleitos S imposto sobre as sociedades. A maioria dos estados estão em conformidade com o IRS sobre este assunto, mas corporações cerca de meia dúzia de estados fiscal S como corporações. Não subestime os impostos estaduais!
Se você está segurando imobiliário ou estão em uma outra forma de negócio onde a dupla tributação pode matá-lo, você pode estar em apuros. Certifique-se de falar com seu contador local ou fazer alguma pesquisa sobre a lei estadual local antes de fazer esta eleição.