Como preencher Cronograma B para Form Estate 706
administrador de uma propriedade deve completar Anexo B: ações e títulos
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A descrição de cada ação relatada no Anexo B deve incluir:
Número de ações
Tipo (ordinárias ou preferenciais)
Valor nominal: Normalmente só é necessário para as ações preferenciais
Preço por ação
nome da corporação
troca principal em que o estoque é vendido, se houver
número CUSIP de nove dígitos: Encontradas na face da Certificate- ou você pode consultar agente de transferência do estoque ou o consultor de investimentos
Como ações, cada obrigação relatado no Anexo B precisa de uma descrição que deve incluir a troca principal e o número CUSIP. Eles também devem incluir:
Quantidade e denominação
Nome do devedor
Data de maturidade
taxa de juros e data de vencimento
A valorização dos títulos: valor de mercado e outras avaliações
stocks relatório e títulos no Formulário 706 na sua valor de mercado justo (FMV) a partir da data da morte. A FMV de um título é a média ou média entre os preços máximos e mínimos de venda no data do falecido de morte. No entanto, existem maneiras diferentes para calcular FMV dependendo da informação disponível:
Se apenas as cotações de fecho estão disponíveis: Use a média entre o preço de fechamento na data da morte e o preço de fechamento do dia anterior à data da morte.
Se o falecido morreu em um fim de semana: Use o valor médio na sexta-feira antes e o valor médio na segunda-feira após, e ratear a diferença entre os preços médios para a data real da morte, o sábado ou o domingo.
Se o estoque de Y Companhia foi vendido por uma média de US $ 10 por ação na sexta-feira e US $ 13 por ação na segunda-feira e o falecido morreu no sábado, o FMV de uma parte desse estoque no sábado é calculado da seguinte forma: (2 dias a US $ 10) + (1 dia a US $ 13) dividido por 3 dias total = $ 11.
Se não houvesse vendas no data do falecido de morte: Encontrar as datas comerciais mais próximos a data do falecido de morte e usar a fórmula acima.
Se você não consegue encontrar as vendas razoavelmente perto da data de avaliação: Use a média entre a oferta de boa-fé (o que um comprador está disposto a pagar) e pedir preços (preço do vendedor).
títulos de capital aberto
Aquando da valorização das ações negociadas publicamente e títulos, você pode querer consultar o Wall Street Journal ou um serviço de Internet de preços para encontrar os valores médios na data do falecido de morte. Se os valores mobiliários estavam em uma conta de corretagem no momento, consultar o corretor. Consulte a carta do corretor no Anexo B e anexá-lo ao seu 706 como um anexo.
títulos comercializáveis
A valorização dos títulos comercializáveis, títulos não transaccionados em qualquer bolsa pública, rege-se por regras contidas na seção 2031 do Código do IRS. Consulte um profissional qualificado.
Títulos sem valor
Se o falecido possuía títulos que perderam a maior parte ou a totalidade do seu valor, denunciar estes últimos no Anexo B. incluir o estado, data de constituição e endereço da empresa, se houver. Anexar cópias como exposições de documentos utilizados para determinar que a segurança não tem valor.
dividendos acumulados e juros
Incluir os dividendos acumulados e juros sobre o Calendário B. Há três datas importantes utilizados para calcular os dividendos devidos ou acumulados:
A data da declaração, quando o dividendo é declarado.
A data de registro, usado para determinar quais acionistas receber o dividendo.
A data de pagamento, quando o dividendo é pago aos acionistas registrados.
Incluir o dividendo sobre o retorno se o falecido morreu após a data de registo e antes da data de pagamento. Há outras circunstâncias que cercam os juros e dividendos que você precisa estar ciente de:
Da venda de ex dividendo: Estoque vende ex dividendo (com um dividendo que já foi declarado, de modo que o preço das ações é reduzido pelo montante do dividendo), pouco antes da data de registro. Se você tem essas ações em sua propriedade, adicionar o valor do dividendo para o valor do estoque. Não denunciá-lo separadamente.
dividendos de ações acumuladas: Às vezes, um dividendo de ações (composta de ações) é declarado ao invés de um dividendo em dinheiro. Relatar quaisquer dividendos de ações acumulados, ou acumulada, durante a vida do falecido da mesma forma que iria relatar dividendos em dinheiro.
Os juros acumulados: Ao calcular os juros acumulados de um título até a data da morte, dividir o número de dias desde que o interesse foi pago passado (a partir da data da morte) por 365. Multiplique esse resultado por juros pagos sobre o vínculo.