Conteúdo Companion para o pagar menos impostos e-book sobre o seu rendimento em um dia por canadenses For Dummies

Se você é o proprietário de uma pequena empresa no Canadá, a sua empresa é provável que o seu ativo mais valioso. Você pode ter sonhos de vender o negócio um dia e usar os rendimentos para viajar ou investir em outro negócio. Ou você pode estar considerando vender parte do seu negócio a um parceiro para reduzir a quantidade de tempo que você tem que gastar no escritório. Se este é você, então aqui estão alguns conselhos simples sobre como minimizar os impostos sobre a venda de seu negócio!

Avaliar as suas opções

Dois modelos normalmente existem para vender um negócio: a venda de ativos, bem como a venda de ações. Que modelo você usa depende do tipo de negócio e as necessidades do vendedor e comprador. Cada modelo tem diferentes consequências fiscais. Aqui está uma olhada em dois modelos:

• Uma venda de activos, comum para as empresas não constituídas em sociedade e as empresas em indústrias de capital intensivo, como transporte, é muitas vezes preferido pelo comprador. numa venda de activos, o comprador adquire apenas os ativos de uma empresa. Ao fazê-lo, o comprador pode evitar tomar sobre eventuais passivos corporativos que vêm com ações de compra e podem beneficiar de uma maior deduções fiscais que não estariam disponíveis em um acordo de compartilhamento.

• A venda de ações é muitas vezes favorecido pelo vendedor. Em um venda de ações, o vendedor vender as ações (bem, duh) e relatórios que quer que os ganhos de capital são realizados. O grande apelo desta estratégia é que o vendedor pode ser capaz de tirar proveito de uma isenção de imposto sobre mais valias que não está disponível em uma transacção de activos.

Tire partido da posição acionária pequena corporação de negócios qualificada

Se você possui ações de uma pequena corporação de negócios que você não vai querer perder este - sem dúvida a melhor redução de impostos no Canadá. Em 2007, o governo aumentou a isenção mais-valias com a alienação das corporação de negócios pequena qualificada (QSBC) ações de US $ 500.000 para US $ 750.000. Este aumento de US $ 250.000 também foi estendido para a venda de fazenda qualificada e propriedade de pesca. Se você fez uso do anterior $ 500.000 ganhos de capital isenção, agora você tem outros US $ 250.000 para uso deve você possui ações pequena corporação de negócios qualificados ou fazenda qualificada ou propriedades de pesca.

Só para ficar claro - quando você vende ações de uma QSBC, os primeiros US $ 750.000 dos rendimentos que você recebe com a venda de seu negócio podem ser isentos de impostos. Verifique com o seu profissional de imposto.

Compreender o termo # 147 qualificado pequena corporação de negócios # 148-

A participação de uma empresa será considerada uma parte QSBC se os seguintes critérios:

• No momento da venda, que era uma parte do capital social de uma empresa privada canadense controlada (CCPC), e ele foi possuído por você, seu cônjuge, ou uma parceria da qual era membro.

• No momento da venda, pelo menos, 90 por cento dos ativos da corporação a valor de mercado foram usados ​​pela corporação em um (por exemplo, não-aluguel, não investimento) negócio ativo.

• Ao longo dos 24 meses imediatamente antes de eliminados da ação, que era uma parte de uma CCPC e mais de 50 por cento do valor dos ativos da corporação mercado foram utilizados principalmente em um negócio ativo realizada essencialmente no Canadá.

• Ao longo dos 24 meses imediatamente antes de eliminados da ação, ninguém além de você, uma parceria da qual era membro, ou de uma pessoa relacionada com você é o dono da ação.

Sabe como relatar um ganho isento de imposto

Você relatar o ganho ou perda de capital auferido na venda de ações QSBC no ponto 1 do anexo 3, # 147-Qualified pequenas ações corporação de negócios. # 148- A $ 750.000 ganho de capital se tornaria um ganho de capital tributável $ 375.000 e serão relatados na linha 127 do seu retorno.

Se o total ganho de capital de US $ 750.000 se qualifica para o ganho de capital isenção de US $ 750.000, você seria capaz de reivindicar a $ 375.000 ganhos de capital dedução. Reivindicá-lo na linha 254 do seu retorno e incluem a forma T657, # 147 Cálculo de Capital Ganhos dedução. # 148- A linha 254 dedução no cálculo do lucro tributável iria compensar a inclusão linha 127 na renda tributável.

Não deixe de visitar um profissional do imposto, se você acha que suas ações podem beneficiar da isenção mais-valias. Mesmo que atualmente não se qualificar, é possível # 147 purificar # 148- a corporação de activos não considerados ativos de negócios ativos, tais como dinheiro ou investimentos, de modo que você será elegível para esta isenção quando for o momento de vender as ações. Esta é uma não perder - obter a ajuda que precisa ter certeza de que você tirar vantagem desta estratégia!

Se você possui ações QSBC, considere cristalização- ou obtendo - o seu pequeno-valias isenção corporação empresarial qualificada agora. Você nunca sabe quando o governo pode revogar a isenção, ou quando as regras listadas acima podem não se aplicar à sua corporação.

Se você operar o seu negócio como uma sociedade unipessoal ou parceria, você não pode acessar a isenção mais-valias quando você vende. Você pode ser capaz de transferir o seu negócio não incorporado em uma entidade incorporada antes de uma venda, a fim de tornar possível uma venda de ações e ao fazê-lo ser capaz de utilizar a isenção share QSBC. Mais uma vez - você vai precisar de ajuda profissional para este.

Determine se você pode dever imposto mínimo alternativo

Ao usar a isenção ganhos de capital, muito cuidado com as implicações de imposto mínimo alternativo (AMT). O ganho de capital pode ser para tax-free # 147 regular # 148- fiscal, mas pode resultar em AMT. O que é AMT, você pergunta? É um imposto especial que é cobrado quando alguém tem uma quantidade elevada de renda bruta, mas muitas deduções fiscais favoráveis, ou # 147 de impostos preferências # 148- resultando em um passivo fiscal significativamente reduzida para o ano.

Os tipos de deduções que podem levá-lo a pagar o imposto mínimo, incluir as perdas com operações de parceria limitada, despesas de recursos e deduções de opções de ações. Se você tem esses tipos de deduções em sua declaração fiscal, preencher o formulário T691, # 147-imposto mínimo alternativo, # 148- para ver se o imposto mínimo se aplica a você. Se isso acontecer, não se preocupe. Você pode usar esse imposto mínimo para compensar os impostos regulares a pagar em qualquer um dos próximos sete anos. Supondo que você paga o imposto regular durante esses anos, você vai ter o seu dinheiro de volta - consideram que é um pré-pagamento da sua factura fiscal futuro. imposto mínimo é muitas vezes mais de um problema de fluxo de caixa do que um imposto sobre o rendimento verdadeiro.

Adiar mais-valias sobre elegíveis investimentos de pequenas empresas

Você vendeu ações de uma pequena corporação de negócios durante o ano? Se sim, então continue a ler. Mesmo que você tenha usado a ganhos de capital isenção de US $ 750.000, ainda é possível diferir o imposto se você vender determinados investimentos compartilhar e, em seguida, substituir os investimentos com novos investimentos de pequenas empresas elegíveis.

Para ser elegível para este adiamento, as ações de descartar ou recompra deve ser de uma empresa privada canadense controlada (CCPC) que utilizaram pelo menos 90 por cento do valor de mercado de seus ativos em um negócio ativo no Canadá.

prazos se aplicam a este diferimento do imposto. Primeiro, você deve ter realizado as ações originais para mais de 185 dias. Além disso, você deve adquirir as ações de substituição a qualquer momento no ano de disposição ou no prazo de 120 dias após o final do ano.

Se você conseguir adiar o seu ganho de capital devido a essa regra, você deve se lembrar para diminuir a base de custos ajustada (ACB) do # 147-new # 148- investimento. Você deve fazer uma série de cálculos para chegar com a redução ACB exata. Dê uma olhada (Canada Revenue Agency) do CRA guia para Ganhos de Capital (T4037).

As regras de cálculo da quantidade real de ganho que você pode adiar são bastante complexas. Se você precisar usar esse diferimento, é altamente recomendável que você obtenha um contador profissional envolvido.